Siirtovelka?

[yksityisyrittaja]

Kun tulee lasku esim mainoksesta joka kuuluu seuraavalle tilikaudelle mutta maksetaan kuluvalla niin kuinka se kirjataan tilinpäätöksessä kirjanpitoon? Kirjattu alvilliseen kulutiliin tällä hetkellä ja alv mennyt tilitykseen tietystikin.

[Antero80]

Nähdäkseni kyseessä on siirtosaaminen, ei siirtovelka. Mietin pääni puhki, että miten tuon alvin kanssa tulisi toimia. Jos se on jo laskettu, toimisin seuraavasti:

- Tilinpäätösvaiheessa mainoslasku kirjataan pois kulutililtä (AN Mainoskulut alv22%)ja lisätään siirtosaamisiin (PER Siirtosaamiset).

- Sitten seuraavalla tilikaudella kirjataan "takaisin" PER Mainoskulut AN Siirtosaamiset.

Monissa kirjanpito-ohjelmissa käytetään bruttokirjausta, joten seuraavalle tilikaudelle se mielestäni täytyy kirjata mainoskulu-tilille, joka on veroton. Muuten kone laskisi siitä alv-ajoa tehdessä alvin, jonka olit jo saanut aiemmin.

Olen noviisi näissä kirjanpitohommissa, joten olisi kiva saada muitakin mielipiteitä tähän aiheeseen.

[Moderator]

Hei!

Antero80 on ihan oikeassa; koska kyseessä on ns. menoennakko, se kirjataan siirtosaamisiin tilinpäätöksessä. Arvonlisäveron voi menoennakoistakin vähentää suoritteen mukaan (eli laskun päivämäärän kuukaudelta) huolimatta siitä että kyseessä on menoennakko. Yksityisyrittäjä on siis sen osalta toiminut aivan sääntöjen mukaisesti.

Kirjaamiset tehdään juuri tuolla tavalla kuin mitä Antero80 kirjoittikin!