Tapaus16 kirjoitti:
904 Vaatimus ulkomaisen veron hyvittämisestä
Mitä tähän tulee? Jos on maksanut ulkomailta tehdyistä hankinnoista veroa(ko), mutta missä tapauksessa tämä kohta tulisi kysymykseen?
Tämä tarkoittaa sitä, jos on saanut ulkomailla palkkatuloa, josta on pidätetty kyseisessä maassa lähdevero, niin sitä voi vaatia hyvitettäväksi Suomen verotuksessa, sillä ideana on se ettei lähdeveroa veroiteta kahta kertaa eri maissa. Tämä on kuitenkin melko harvinaista sillä Suomella on aika monen maan kanssa verosopimus, joka estää kahdenkertaisen veron veloittamisen.
Yksi esimerkki tällaisesta oli juuri taannoin eräässä lehdessä, jossa kerrottiin ohjelmatoimistojen ulkomaille lähettämien muusikoiden verotuskuvioista: jos muusikko lähetetään ulkomaille ja häneltä pidätetään siellä lähdevero palkasta, niin ohjelmatoimisto voi vaatia tämän ulkomaisen veron hyvittämistä itselleen.
Jos ulkomailta ei kuitenkaan ole tämänkaltaisia palkkatuloja ollut, niin tämän kohdan voi huoletta ohittaa veroilmoituksessa.
Tapaus16 kirjoitti:
300 Liikevaihto/tuotot ammatista yhteensä
Tähän tulee ilmeisesti kaikkien tilikauden myyntien yhteissumma? Entä tuleeko tähän esimeksiksi pankkitilin korkoja?
Kyllä vaan, tähän tulevat kaikki tilikauden myynnit (alvittomina). Pankkitilin korkoja ei laiteta tähän.
Tapaus16 kirjoitti:
312 Varausten vähennys
Mitäs tämä tarkoittaa?
Varauksia on nykyään enää aika vähän, mutta toiminimellä tai henkilöyhtiöllä voi olla ns. toimintavaraus, joka on laskennallinen erä joka perustuu palkkojen määrään, ja se käsittää etukäteisiä laskennallisia kuluja joka kasvaa tai vähenee sen mukaan halutaanko suurempaa vai vähempää verotettavaa tuloa. Jos ei ole palkanmaksua, niin myöskään näitä varauksia ei silloin ole.
Tapaus16 kirjoitti:
324 Muut veronalaiset tuotot (ei tilikauden tuloslaskelmalla)
Mitä nämä voisivat olla esimerkiksi?
Nämä lienevät myös käytännössä aika harvinaisia, lähinnä tulee mieleen jos esimerkiksi perintätoimistosta saadaan luottonsa maksamatta jättäneiden asiakkaiden perinnästä vuosien päästä tuloja jotka on jo kirjattu aiempien vuosien kirjanpitoon luottotappioiksi.
Tapaus16 kirjoitti:
317 Tuloslaskelman verovapaat tuotot
Mitä tähän voisi tulla esimerkiksi?
Esimerkiksi osinkojen verovapaat osuudet tai veronpalautuksille maksettu korko.
Tapaus16 kirjoitti:
334 ulkopuoliset palvelut
Mikä lasketaan ulkopuoliseksi palveluksi? Ihanko vaikka sekö jos joku tekee minun kanssani jonkun projektin josta laskuttaa minua? Vai mitä tämä kohta tarkoittaa?
Nämä ovat yleensä alihankintatöitä, mutta eivät esimerkiksi kirjanpitopalveluja tai mainospalveluja vaan nimenomaan suoritteen tuottamiseeen liittyviä ulkopuolisia palveluita, eli sellaisia töitä mistä asiakasta laskutetaan.
Tapaus16 kirjoitti:
336 Henkilöstösivukulut
Tuleeko tähän itse maksamani YEL-maksut?
Kyllä. Lisäksi tähän tulevat palkansaajille maksetut sosiaalikulut kuten eläkevakuutusmaksut, työttömyysvakuutusmaksut ja tapaturmavakuutusmaksut.
Tapaus16 kirjoitti:
338 (Poistojen) Vähennyskepoinen osuus
Mitä tämä tarkoittaa? Onko osa poistoista sitten vähennyskelvottomia? Missä tapauksessa?
Jos kirjanpidossa on tehty suurempia poistoja kuin mitä elinkeinoverolaki sallii, niin silloin ylimenevä osuus on verotuksessa vähennyskelvotonta. Kirjanpidossahan voidaan poistaa suunnitelman mukaan tietyssä vuosimäärässä mutta verottaja taas laskee poistot EVL:n säännösten mukaan.
Tapaus16 kirjoitti:
343 Vuokrat
Saako kotonaan työskentelevä toiminimi vähentää osan vuokrastaan tässä?
Jos yrittäjällä on selkeästi erillinen toimitila, niin sen todellisista kuluista kuten siivouksesta, vuokrasta tai sähköstä voidaan laskea vähennys esimerkiksi neliöiden suhteessa. Jos ei ole erillistä tilaa (esim asutaan ja työskennellään yksiössä) niin voidaan tehdä standardivähennys työhuonevähennys-nimellä. Työhuonevähennys merkitään kuitenkin kirjanpidon ulkopuolisiin vähennyskelpoisiin kuluihin (ei tähän vuokrat kohtaan) Sen määrä riippuu siitä, miten suuria tuloja yritystoiminnasta saadaan, tässä pätkä verottajan sivuilta:
Työhuonevähennys myönnetään kaavamaisin perustein ja se kattaa työhuoneen vuokran, kalusteet, valon, sähkön, lämmön ja siivouksen. Vähennys voidaan myöntää myös suurempana, jos esitetään selvitys todellisesti aiheutuneista kuluista.
Jos selvitystä suuremmista kustannuksista ei esitetä, työhuonevähennyksenä myönnetään yleensä seuraavat määrät:
1) niille, joille työnantaja ei ole järjestänyt työhuonetta ja jotka käyttävät työhuonetta pääansiotulonsa hankkimiseksi, kuten esimerkiksi freelancer-toimittajille; 700 euroa/vuosi.
2) niille, jotka käyttävät työhuonetta osapäiväisesti pääansiotulonsa tai pysyväisluontoisten tai huomattavien sivutulojensa hankkimiseksi, kuten esimerkiksi eri oppilaitosten opettajille ja sivutoimisille isännöitsijöille tai komitean sihteereille, 350 euroa/vuosi.
3) sekä niille, jotka käyttävät asuntoa satunnaisten sivutulojen hankkimiseksi, 175 euroa/vuosi.
Kun molemmat aviopuolisot käyttävät osapäiväisesti pääansiotulojensa tai pysyväisluontoisten sivutulojen hankkimiseksi työhuonetta, vähennyksen määränä pidetään yhteensä 525 euroa/vuosi.
Tapaus16 kirjoitti:
344 Muut vähennyskelpoiset kulut
Mitä kaikkea tämä kohta pitää sisällään?
Kaikki sellaiset verotuksessa vähennyskelpoiset kulut joita ei ole vielä merkitty verolomakkeen muihin vähennyksiin liittyviin kohtiin. Yleensä tämän kohdan alle tulee siis melko paljon erilaisia kuluja.
Tapaus16 kirjoitti:
364 Lisävähennykset
Mitä nämä ovat esimerkiksi?
Esimerkiksi lisääntyneistä elantokustannuksista aiheutuvia kuluja, kuten vaikkapa jos on tehnyt työmatkoja joiden aikana on syönyt ja juonut ulkona eikä ole vähentänyt kuluja kirjanpidossa tai on vähentänyt vähemmän kuin palkansaajan päivärahan määrä on. Ideana on siis että yrittäjä saa saman hyödyn verotuksessa kuin palkansaaja saa verovapaana päivärahana.
Tässä tietoa vuoden 2008 päivärahoista:
Työmatkan kestoajasta riippuen päivärahan enimmäismäärät ovat:
yli 6 tuntia (osapäiväraha) 14,00 €
yli 10 tuntia (kokopäiväraha) 32,00 €
kun matkaan käytetty aika ylittää viimeisen täyden matkavuorokauden
- vähintään 2 tunnilla 14,00 €
- yli 6 tunnilla 32,00 €
Jos palkansaaja jonakin matkavuorokautena saa ilmaisen tai matkalipun hintaan sisältyneen ruoan, päivärahan enimmäismäärä on puolet 1 momentin mukaisista määristä. Ilmaisella ruoalla tarkoitetaan kokopäivärahan kysymyksessä ollen kahta ja osapäivärahan kysymyksessä ollen yhtä ilmaista ateriaa.
Hotellikulut ja matkaliput saa vähentää erikseen kirjanpidossa, eli ne eivät vähennä päivärahan määrää. Tähän kohtaan tulevat siis juuri tällaiset ruokailu ym kulut tai yksityisauton käytöstä johtuvat kilometrikorvaukset.
Tapaus16 kirjoitti:
365 (Vähennyskelvottomat kulut) Välittömät verot
Mitä ovat välittömät verot? Ihan perus ennakkoverotko esimerkiksi?
Kyllä, sekä ennakkoverot ja korjatut lopulliset verot.
Tapaus16 kirjoitti:
366 Sakot ja muut rangaistusmaksut
Kuuluvatko maksumuistutukset tähän? Entä parkkisakot? Vai pelkästään verottajan mätkäisemät sakot?
Yrityksiltä saadut maksumuistutukset eivät kuulu tähän, mutta käsittääkseni ylinopeussakot, parkkisakot ja verottajan määräämät sakot kuuluvat.
Tapaus16 kirjoitti:
367 Muut vähennyskevottomat kulut
Mitä nämä voisivat olla?
Esim. yrittäjän tai puolison vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut (eivät kuulu kirjanpitoon). Ylipäätään kaikki mikä ei kuulu kirjanpitoon vähennyskelpoisena kuluna. Yksi esimerkki voisi olla omille, alle 14v lapsille maksetut palkat.
Tapaus16 kirjoitti:
IV Irtaimen käyttöomaisuuden hankintamenosta tehdyt poistot
800 Verotuksessa jäljellä oleva menojäännös verovuoden alussa
Eli tähän tulee ilmeisesti edellisen tilikauden poistojen jälkeen jäljelle jäänyt osuus? Pelkästään menojäännöspoistoistako vai myös tasapoistoista?
Pelkästään _irtaimen käyttöomaisuuden_ menojäännöspoistot, tasapoistot (esim. atk-ohjelmistoista tehdyt tasapoistot merkitään erilliselle poistolomakkeelle, jos ATK-ohjelmat eivät ole tulleet ostetun koneen mukana).
Tapaus16 kirjoitti:
801 Lisäys verovuoden aikana
Tuleeko tähän tilikaudella hankitun uuden kaluston/käyttöomaisuuden kokonaisarvo?
Kyllä, eli verovuoden aikana lisääntyneen irtaimiston arvo tulee tähän.
Tapaus16 kirjoitti:
802 Vähennetään verovuoden aikana saatu luovutushinta ja vakuutuskorvaus
Onko antaa käytännön esimerkkiä tähän?
Jos myyt kalustoasi niin saatu luovutushinta tulisi tähän.
Tapaus16 kirjoitti:
804 Verovuoden poistot
Ilmeisesti kokonaissumma tilikauden lopuksi tehdyistä poistoista?
Kyllä.
Tapaus16 kirjoitti:
805 Lisäpoisto
Mitä tähän voisi tulla esimerkiksi?
Jos halutaan tehdä isompi poisto kuin 25%, esimerkiksi siinä tapauksessa jos on sattunut vaikka tulipalo ja irtaimiston käypä arvo on muuttunut alkuperäistä arviota pienemmäksi.
Tapaus16 kirjoitti:
806 Poistamaton hankintameno verovuoden päättyessä
Ilmeisesti jäljelle jäävän kaluston arvo?
Kyllä.
Tapaus16 kirjoitti:
B Rahan nostot ja sijoitukset kalenterivuonna
Tuleeko tähän yksityissijoitukset ja käyttö? Eli jos otan firman tililtä rahaa tai sijoitan sitä sinne?
Kyllä, eli nimenomaan rahana otettu yksityiskäyttö ja nimenomaan kalenterivuoden aikana.
Tapaus16 kirjoitti:
VI Lisäselvitykset ja erittelyt elinkeinotoiminnan kuluista
A Selvitys yksityisvaroihin kuuluvan asunnon käyttämisestä elinkeinotoiminnassa?
Miten määrittelen kohdan "josta oman elinkeinotoiminnan käytössä"? Eli jos minulla on yksiössäni työpiste toiminimelleni niin pitääkö sen pinta-ala jotenkin arvioida? Periaatteessa työskentelen kyllä koko asuntoni leveydeltä.
Katso tarkempi vastaukseni kohdasta Vuokrat. Sinun tapauksessasi laittaisin yksiön vuokran kirjanpidon ulkopuolisiin kuluihin, eli tähän kohtaan ei tulisi silloin mitään.
Tapaus16 kirjoitti:
B Lisävähennys
B1 Selvitys tilapäisestä työmatkasta aiheutuneista lisääntyneistä elantokustannuksista
Tämä kohta askarruttaa enemmänkin. Jos olen työmatkalla jossain ja kerään kulukuitit talteen ja vähennän kirjanpidossa, niin tuleeko tähän silloin mitään? Kannattaako näitä kulukuitteja ylipäätään vähentää kirjanpidossa, vai onko järkevämpää laittaa kulut suoraan tänne (päivärahojen mukaanko)? Minkä verran voin laittaa tähän kohtaan jos lähden matkalle vaikka maanantaina klo 12:00 ja palaan tiistaina kello 8:00?
Yleensä päiväraha on suurempi kuin ruokakuittien määrä, joten periaatteessa vähemmällä.
Tapaus16 kirjoitti:
VIII Varallisuuslaskelma
Tuleeko johonkin tämän kohdan alla olevista kohdista esim negatiinen alv-velka vai missäs se näkyy?
Tapaus16 kirjoitti:
3 Elinkeinotoiminnan nettovarallisuus
Missä tapauksessa nettovarallisuus on negatiivista ja missä positiivista?
Tapaus16 kirjoitti:
IX Oman pääoman erittely
748 Oma pääoma tilikauden alussa
Tapaus16 kirjoitti:
741 Yksityisnostot ja sijoitukset
Eikö tämä asia merkitty jo kohdassa:
B Rahan nostot ja sijoitukset kalenterivuonna?
Tämä kohta on periaatteessa oman pääoman muutos tilikauden aikana, eli tässä näkyvät kaikkien yksityisnostojen ja sijoitusten erotus (muidenkin osalta kuin rahojen).
Tapaus16 kirjoitti:
742 Tilikauden voitto/tappio (kirjanpito)
Miksi kohdassa kukee suluissa kirjanpito? Voiko olla voittoja tai tappioita kirjanpidon ulkopuolella?
Eli tähän tulee tuloslaskelmalla laskettu voitto. Tässä kohdassa lomaketta selvitetään selvitetään nimenomaan oman pääoman käyttäytymistä vuoden alusta vuoden loppuun.
Tapaus16 kirjoitti:
743 Oma pääoma tilikauden lopussa
Senkö jälkeen kun tilikauden tappio/voitto on vähennetty/lisätty omaan pääomaan?
Tapaus16 kirjoitti:
X Toimintavaraus
Mitä tämä tarkoittaa?
Tapaus16 kirjoitti:
915 Vapaamuotoisia liitteitä
Mitä nämä vapaamuotoiset liitteet voisivat olla?