Kirjanpitofoorumi

Hieman taustatietoja. Oy ei myy fyysistä, varpaille pudotettavaa tavaraa, joten tässä tapauksessa puhutaan ilmeisesti sitten automaattisesti PALVELUMYYNNISTÄ? Onko tässä edes muuta jakoa kuin tavaramyynti ja palvelumyynti?

Pari casea.

1. Firmalla, joka ostaa suomalaiselta Oy:ltä palvelua, kotimaa on EU-maa.
2. Firmalla, joka ostaa suomalaiselta Oy:ltä palvelua, kotimaa on EU:n ulkopuolella.

Molempiin samat kysymykset. Eli kuinka laskulla ilmoitetaan ALV ja mitä muita merkintöjä laskulle vaaditaan? Miten tämä hoituu kirjanpidollisesti? Tuleeko kausiveroilmoitusta tehtäessä tehdä jotain toisin verrattuna ihan normaaliin suomalaiseen myyntiin? Tarvitseeko muita ilmoituksia asiaan liittyen?

Karkeasti voidaan sanoa, että on tavara ja palvelumyyntiä. Mutta palvelumyynnissä on erilaisia säännöksiä riippuen onko kyse esim. kuljetuspalveluista tai kiinteistöön kohdistuvista palveluista.

Jos kuitenkin oletetaan että kyse on tavanomaisesta pääsäännön piiriin kuuluvasta palveumyynnistä, jossa myyntimaa on ostajan valtio ei Suomi, silloin:
1. Käännteinen alv. Eli laskuun ei lisätä alvia ja merkintä "Käännetty verovelvollisuus" tai "Reverse charge". Tästä muuten juuri tuli uusi EU-direktiivi joka yhtenäistää noita laskumerkintöjä EU:ssa. Suomen lainsäädäntöä ei ole vielä siltä osin ehditty päivittää, mutta varmaan ensi vuoden aikana alv-lain laskumerkintävaatimukset muuttuvat.

Laskussa tulee myös näkyä ostajan ALV-tunniste ja myyjän tulee tarkistaa, että ostaja on alv-velvollinen kotimaassaan.

Sitten noista muihin EU-maihin kohdistuneista myynneistä tulee tehdä arvonlisäveron yhteenvetoilmoitus. Myynnit ilmoitetaan kausiveroilmoituksen kohdassa 312.

2. Jos palvelun myyntimaaksi katsotaan EU:n ulkopuolinen maa, ei laskuun lisätä arvonlisäveroa. Myynnit ilmoitetaan kausiveroilmoituksen kohdassa 309.


Kannattaa tutustua verottajan ohjeeseen: http://www.vero.fi/fi-FI/Syventavat_ver ... rot(14323)