Kirjanpitofoorumi

Kysyisin miten kirjaukset tehdään kun lomapalkkavaraus puretaan tilinpäätöshetkellä. Varaus on kirjattu seuraavasti:

per 5330 lomapalkkojen jaksotus / an 2962 lomapalkkamenot (siirtovelat)
per 6150 tyel maksujen jaksotus / an 2963 eläkevakuutusmaksut (siirtovelat)
per 6390 sosiaaliturvamaksujen jaksotus / an 2964 sosiaaliturvamaksut (siirtovelat)
per 6490 pakollisten vakuutusmaksujen jaksotus / an 2965 työnantajan pakolliset vakuutusmaksut (siirtovelat)

Nyt pitäisi siis tilinpäätöshetkellä purkaa tilikauden 2014 varaus siirtoveloista ja kirjata uusi varaus tilikaudelle 2015. Olen ihan solmussa tämän kanssa. Vaikeaa on hahmottaa mikä on vastatili, ettei tilikaudella 2014 maksettujen kuukausipalkkojen kokonaissumma vääristyisi. Niin ja kyseessä on osakeyhtiö, jossa työskentelee yksi kuukausipalkkainen työntekijä.

Kävin pienellä kävelylenkillä ja niinhän se on, että kun lopettaa aktiivisen ajattelun niin aivot prosessoi asioita ja vastaus pulpahtaa pintaan...

Eli lomapalkkavarauksen purkaminen pienentää tilikauden 2014 palkkakuluja, ja niin sen kuuluukin koska se on kirjattu kuluksi jo tilikaudelle 2013, jolloin lomaoikeus on syntynyt. Ja uusi lomapalkkavaraus vastaavasti kasvattaa tilikauden 2014 palkkakuluja, eikö?

Tilikaudelle 2014 laskettu uusi lomapalkkavaraus on vähän pienempi kuin se mikä puretaan. Voinko päivittää varauksiin vain erotuksen?

Olisin edelleen kiitollinen kommenteista!