Exxpert kirjoitti: ↑22 Huhti 2020, 20:59
Voiko Maksuliikenne ja täsmäytys tilejä (esim. 1991 Täsmäytykset) käyttää kirjanpidon pankkisaamisten täsmäyttämiseen pankkitilin tiliotteen todellisen saldoon? Mihin tiliin tehdään tällöin vastakirjaus?
Tässä tapauksessa kirjanpito näyttää pankkisaamisia tilinpäätöksessä enemmän kuin pankkitilin tiliotteen mukaan on.
Huom! En ole kirjanpidon ammattilainen mutta alla ajatuksia.
Tämän takia kannattaisi käyttää jotain nykyaikaista kirjanpito-ohjelmaa (hinnat alk. 20€/kk) jossa pankin tiliotteen voi tuoda tiedostona, silloin tällaisia virheitä ei pääse tapahtumaan.
Jos pankkisaamiset eli pankkitili (tase) näyttää väärin liian vähän tai liian paljon, niin kirjaus tehdään aina pankkitilille ja vastakirjaus joko tulo- tai menotilille. Jos olisit kirjannut eron taseen "Maksuliikenne ja täsmäytys" tileille, niin silloin summa olisi vain siirtynyt toiselta taseen tililtä toiselle ja jäänyt saatavaksi (“Saatavat” tilissä eli Vastaavaa on Debit balance). Olen ymmärtänyt että nämä maksuliikenne ja täsmäytys tilit ovat niin sanottuja välitilejä joita käytetään rahojen siirtämisen ja tilit kuuluisi nollata, itse ainakin käytän niitä näin.
Jos pankin tiliote ei täsmää kirjanpidon kanssa, tarkoittaa se sitä että pankkitilin maksutapahtumissa joko tulo tai meno on jäänyt kirjaamatta tai kirjattu virheellisesti. Jos summa on pieni, eikä virheen alkuperää jaksa lähteä selvittämään, niin sitten ei auta muu kuin kirjata virheellinen summa joko tuloksi tai menoksi, ei sitä tosiaan taseeseen kannata jättää jollekin tilisiirto tilille saatavaksi tai velaksi.
Tosin virheen löytäminen ei pitäisi olla kyllä kovin vaikeaa. Ensiksi etsitään kuukausi missä virhe syntyy, vertaamalla tuloslaskelman kuukausia pankin tiliotteiden loppusummiin. Ja kun löydetään kuukausi jossa virhe syntyy, etsitään itse virheellinen maksutapahtuma tai kirjaus vertaamalla virheellisen kuukauden tiliotteen tilitapahtumia itse kirjanpidon pankkitilin maksutapahtumiin.
Itse en tiedä mihin näitä virheitä voi oikeaoppisesti kirjata kirjanpitolain mukaan. Mutta tässä tulee mieleen ainakin muutama vaihtoehto. Eli joko tulo tai meno tili. Tärkeintä on varmaan miettiä mihin tuloslaskelman erään kirjauksen haluaa näkyviin ja silloin vaihtoetoja ei ole kovinkaan monta.
Esim. jos tulo, niin “Liiketoiminnan muut tuotot” tai “Muut myynnin oikaisuerät”. Ja jos meno, niin “Vähennyskelpoiset muut liikekulut” tai “Muut ostojen oikaisuerät”, Merit Aktivasta löytyi myös “Täsmäytyserot” menotili, en tiedä voiko sitä käyttää.
-------------------------------------------------------------------------
Merit Aktiva tilikartan kaikki tuloslaskelman erät (Tulot)
- Yleiset myyntitilit
- Myynnin valuuttakurssierot
- Muut myynnin oikaisuerät (Merit Aktiva kirjaa tänne sekä myynti että ostolaskujen positiiviset (tulo) pyöristysvirheet)
- Liiketoiminnan muut tuotot
- Palvelumyynti, EU-maat
- Poistoeron muutos
- Rahoitustuotot
- Satunnaiset tuotot
- Vapaaehtoisten varausten muutos
- Varaston muutos
-------------------------------------------------------------------------
Merit Aktiva tilikartan kaikki tuloslaskelman erät (Menot)
Materiaalit ja palvelut (Muuttuvat kulut)
- Aineet, tarvikkeet ja tavarat (Ostot)
- Tuonti
- Rahdit, huolinta ja muut hankintakulut
- Ostojen valuuttakurssierot
- Muut ostojen oikaisuerät (Merit Aktiva kirjaa tänne pienten saldojen poistot, sekä myynti että ostolaskujen negatiiviset (meno) pyöristysvirheet)
- Ulkopuoliset palvelut
Henkilöstökulut
Palkat
- Palkat ja palkkiot
- Luontoisedut
- Luontoisetujen vastatili
- Lomapalkat / lomarahat
- Saadut korvaukset palkoista
Henkilösivukulut
- Eläkevakuutusmaksut
- Sosiaaliturvamaksut
- Pakolliset vakuutusmaksut
- Muut vapaaehtoiset vakuutusmaksut
- Muut vapaaehtoiset henkilösivukulut
Poistot ja arvonalentumiset
- Poistot ja arvonalentumiset
Liiketoiminnan muut kulut (Kiinteät kulut)
- Ruokailu ja lounassetelit
- Vuokrat
- Toimitilan hoitokulut
- Ajoneuvokulut
- ATK-laite- ja ohjelmakulut
- Muut kone- ja kalustokulut
- Matkakulut
- Edustuskulut
- Muut myyntikulut
- Markkinointi
- Suhdetoiminta
- Tutkimus- ja kehityskulut
- Ostetut palvelut
- Konttori ja hallinto
- Tieto- ja rahaliikenne
- Vakuutukset ja vahingonkorvaukset
- Palvelumaksut
- Luottotappiot
- Vähennyskelpoiset muut liikekulut
- Vähennyskelvottomat muut liikekulut
- Muut liikekulut
- Täsmäytyserot
Rahoitustuotot ja -kulut
- Rahoituskulut
Välittömät verot