Kirjanpitofoorumi

Hei! Halusin tilinpäätösnoviisina kysyä hermostuksissani apua vero-erän esittämisessä mikroyrityksen tuloslaskelmassa. Käytin tilinpäätöksessä PMA- muotoa ja yrityksellä ei ollut varsinaista toimintaa tilikauden aikana. Liiketoiminnan kulut tekivät toiminnasta tappiollista. Tuleeko tuloslaskelmassa esittää verot-erä , vaikka se tulee olemaan nollarivi? Tiedän, että kysymys on simppeli, mutta halusin tarkistaa asiantuntevilta foorumilaisilta kuitenkin.

Mitäköhän tarkoitat veroerällä?

Tarkoitatko yrityksen maksamia ennakkoveroja? Jos yritys on maksanut tilikaudelta ennakkona tuloveroa ja tuo tilikauden tappio kokonaisuudessaan oletetaan vahvistettavan tuloverotuksessakin tappioksi, ennakkona maksetut tuloverot palautetaan verotuksen päättymisen jälkeen (veronpalautus). Tämä veronpalautus suoriteperusteen mukaan tulee sinun jaksottaa yrityksen kirjanpitoon eli kirjata veronpalautus saamisiin. Tällaista veroerää ei voi silloin tilinpäätöksessä tuloslaskelmassa näkyä vaan ainoastaan saamisena taseen puolella.

Jos yrityksen tilikausi on tappiollinen ja sen seurauksena yritykselle vahvistetaan tuloverotuksessakin tappiota, ei tähän liittyvää laskennallisen verovelan verohyötyä kirjata mikroyrityksessä.

Kiitos kommentista, näin ajattelinkin. Mukava saada asiantunteva ja ystävällinen vastaus!