Kirjanpitofoorumi

Verohallinnon sivulta lainattu esimerkki:

Suomalainen URPO ostaa koneen 15 000 eurolla (veroton hinta) T:ltä Saksasta. Kone toimitetaan Saksasta Suomeen.

Tavaran osto toisesta EU-maasta

T myy koneen URPOlle ilman Saksan arvonlisäveroa, koska URPOlla on suomalainen alv-numero ja kone toimitetaan Saksasta Suomeen. URPO tekee verollisen yhteisöhankinnan Suomessa.

Arvonlisäveroilmoitus: 15 000 euroa kohtaan Tavaraostot muista EU-maista, 3 600 euroa kohtaan Vero tavaraostoista muista EU-maista ja 3 600 euroa kohtaan Verokauden vähennettävä vero.
Yhteenvetoilmoitus: Ostaja ei anna yhteenvetoilmoitusta.

Maksanko siis koneesta alvin suomeen ja sitten vähennän sen? Vai maksetaanko se alvi vasta myynnin yhteydessä? Entä jos kone tulee yrityksen omaan käyttöön?

Et maksa alvia missään vaiheessa, mutta se kuitenkin tulee ilmoittaa alv-ilmoituksella. Yhteisöhankinnan alv kirjautuu kohtiin: vero tavaostoista EU-maista plusmerkkiksenä ja samainen summa lisätään miinusmerkkisenä kohtaan kohdekauden vähennettävä vero. Normaalisti kirjanpito-ohjelma tekee tämän automaattisesti. Ja lisäksi tosiaan kohtaan tavaraostot muista eu-maista se alv 0% arvo.

Tämä toimii ei-vähennyskelpoisten hankintojen kanssa niin, että yhteisöhankinnan alv kirjataan ekaan kohtaan, mutta ei kirjata vähentävään kohtaan, jolloin hankinnasta maksetaan alv verottajalle.

Ymmärsitkö?

Tämä selvä, kiitos. Selvä asia ja sitten kapulakielellä siitä ei ymmärrä enää sanaakaan
MIkä idea sitä on ilmoittaa kun ei maksaakaan tarvitse.. Mahtaako kukaan huomata jos helpottaa paperihommaa ja jättää ilmoittamatta turhan tiedon?

Kannattaa ilmoittaa.

EU-kaupassahan myyjän tulee tehdä ostajakohtainen yhteenvetoilmoitus myynneistään ja eri maiden verottajat vertaavat myyjän ja ostajan ilmoituksia. Myyjä siis ilmoittaa että on myynyt nimenomaan sinulle 15000 eurolla ja sitten ihmetellään jos sinä et raportoi ostaneesi EU:sta mitään.

Idea ilmoittamisessa, noin periaatetasolla taitaa olla se, että siinä tulee sekä myynnin että ostojen veroa, ja näihin noudatetaan osin eri säännöksiä. Voisihan olla myös sellainen (aika tavallinen) tilanne, että ostamasi tuote ei tulisikaan yrityksen vähennyskelpoiseen käytöön, jolloin tulisi maksettavaa arvonlisäveroa, mutta ei vähennettävää.

Meillä verottaja vaati selvityksen ja uudelleenilmoittamisen, kun ei oltu laitettu traktorin hankintaa alv-ilmoitukselle muutama vuosi sitte...

Yhteisökauppa yksinkertaistettuna: Ostaja "maksaa" alv:n myyjän puolesta.

Verottomia hintoja vertaillessa on siis sama ostaako kotimaasta vai muusta eu-valtiosta. Ero on siinä että kotimaahan alv maksetaan laskun yhteydessä ja vähennetään arvonlisäveroilmoituksella kun taas eu-kauppa "maksetaan" ja vähennetään arvonlisäveroilmoituksella.