Kirjanpitofoorumi

Asiakkaallani (toiminimi) on luottotili, joka on tilikartassa kohdassa "luotolliset pankkitilit" ja kirjanpito-ohjelmassa se tulee taseeseen kohtaan "lainat rahoituslaitoksilta". Viime vuonna tilanne on kuitenkin ollut sen verran hyvä, että luotto on maksettu kokonaan pois ja tilin saldo on plussalla. Asiakas on myös maksanut verotilille ylimääräistä rahaa, joten myös yleinen alv-velka on plussalla tilikauden päättyessä.

Miten nämä kirjataan veroilmoitukseen? Kirjanpito-ohjelmassa ne tulevat taseeseen ihan normaalisti, mutta vieras pääoma onkin miinusmerkkinen eikä plusmerkkinen. Aiempina vuosina veroilmituksen kohtaan lyhytaikaiset velat on merkitty luottotilin negatiivinen saldo, mutta merkitäänkö siihen nyt sitten luottotilin positiivinen saldo ja myös tuo alv-velkatilin plusmerkkinen saldo vai mihin nämä pitäisi laittaa?

Veroilmoituksessa (lomake 5) ei myöskään ole kohtaa pankkisaamisille? Eikö näitä merkitä veroilmoituksessa mihinkään? Pankkisaamisia on siis tavallisella pankkitilillä ja myös tuolla luottotilillä.

En tiedä kuinka väärin olisi kirjata ne esim. muut saamiset -kohtaan ?

Kirjanpidossakin molemmat erät pois veloista varallisuuden puolelle. Oikeaoppisesti alv saattaa olla olemmilla puolilla, koska tilinpäätös sisältää kahden kuukauden alv-velan/saamisen. (Esim. marraskuun alv-velka xx,xx€ ja joulukuun alv-saaminen xxx,xx €) Lisäksi verotilille saattaa olla maksettu ylimääräistä, joka toki on saaminen.

Toiminimessä verovapaita tai lähdeverolain alaisia pankkitalletuksia (pankkisaamisia) ei merkitä veroilmoituksessa varoihin ollenkaan, koska ne eivät kasvata nettovarallisuutta. Plussalla oleva verotili tulee veroilmoituksessa kohtaan muu rahoitusomaisuus.