Kirjanpitofoorumi

Hei,

Pientä epäselvyyttä noista eu-ostoista ja alvin valvontailmoituksesta. Eli, seuraavanlainen tilanne:

1. Tilaan jonkin pienen tavaran toisesta EU-maasta, arvo esim. 30 euroa sisältäen myyntimaan alvin.
2. Myyjä ei suostu/voi vähentää oman maansa alvia hinnasta, vaikka annan hänelle VAT-numeroni.
3. Kuinka merkkaan tällaisen tapauksen alv-valvontailmoitukseen?

Itse kuvittelisin näin:

1. Lasken tuotteelle verottoman hinnan ostomaan alv-kannan mukaan
2. Laitan tämän verottoman hinnan alv-valvontailmoituksen EU-ostojen kohtaan
3. Lasken tästä hinnasta Suomen alvin 22% ja lisään sen kohtaan verot EU-ostoista
4. Lisään tuon saadun veron määrän myös vähennyksiin

Nuo ostomaan maksetut alvithan voi jotenkin kait hakea takaisinkin, mutta ilmeisesti niitä ei saa takaisin näin pienistä summista vielä...

Jos ostat tuotteen etäkauppanan EU-alueelta ja olet ilmoittanut VAT-numerosi, niin myyjän pitää myydä tuote sinulle ilman ALV:n osuutta. Olen itsekin taistellut joskus tämän asian kanssa ja lopulta myyjä kyllä suostui ALV:n osuuden vähentämään.

Jos sen sijaan teet hankinnan vaikka jostain vähittäistavarakaupasta kyseisessä maassa ollessasi, niin silloin myyjä tuskin ALV:ia vähentää. Kauppaa ei tällöin myöskään käsitellä yhteisökauppana vaan tässä tapauksessa hankintahinta merkittäisiin 0% alv-ostona kirjanpitoon ja hankinnan ALV anottaisiin takaisin erillisellä hakemuksella kyseisen maan verovirastosta. Ihan pieniä summia ei kuitenkaan palauteta vaan pienin palautettava määrä on 25 €. Lomake löytyy verottajan sivulta nimellä "Arvonlisäveron palauttaminen suomalaiselle elinkeinonharjoittajalle muissa EU-maissa sekä Islannissa, Norjassa ja Sveitsissä".

Näinhän se pitäisi olla, mutta muutamat myyjät eivät ole suostuneet myymään ilman veroja. Soitin vielä varmuuden vuoksi verotoimistoon ja he tosiaan neuvoivat myös jättämään tällaiset hankinnat kokonaan pois valvontailmoituksesta. Tuon rahan takaisin hakemisen tiesinkin, mutta kyseessä ovat tosiaan pienet summat.

Tilasin verkon kautta saksalaiselta yritykseltä tuotteen. Sain siitä laskun, jossa näkyy hinta 200€ + 19% alv. = 238€, jonka maksoin luottokortilla. En ilmoittanut oston yhteydessää yritykseni alv-tunnusta tai muutenkaan ilmoittanut mistään yhteisökaupasta myyjälle.
Miten vien tuon tapahtuman nyt kirjanpitoon? Ja mitä laitan aikanaan valvontailmoitukseen?

Jos taas haen alvia takaisin myyjältä, ja suostuvat palauttamaan, miten siinä tapauksessa kirjanpitoon ja valvontailmoitukseen merkitään?

Kirjaat kulutilille kokonaan 238 €, alvia ei huomioida mitenkään. Näin ollen myöskään kausiveroilmoituksella (entinen valvontailmoitus) ei ilmoiteta tästä alvia. Jos myöhemmin saat alvin takaisin, kirjaa se samalle kulutilille vähentämään kuluja.

kofa kirjoitti:Kirjaat kulutilille kokonaan 238 €, alvia ei huomioida mitenkään. Näin ollen myöskään kausiveroilmoituksella (entinen valvontailmoitus) ei ilmoiteta tästä alvia. Jos myöhemmin saat alvin takaisin, kirjaa se samalle kulutilille vähentämään kuluja.

Yksinkertaista, kiitos.