Kirjanpitofoorumi

Heippa,

Teen kotona mieheni yrityksen kirjanpitoa ja yritys on pieni toiminimi. Olen ammatiltani kirjanpitäjä, mutta en juurikaan ole ollut toiminimien kanssa tekemisissä aiemmin.

Kirjanpito on tätä ennen tehty tilitoimistossa ja siellä ymmärtääkseni päivärahat ja kilometrit on vähennetty vasta veroilmoituksella(henkilökohtaisella?). Miksi näin?
Itse olen tottunut kirjaamaan ne aina kirjanpitoon, mutta olisiko se tässä tapauksessa väärin? Voiko käytäntöä muuttaa ja mitkä ovat sen vaikutukset? Onko toinen tapa verotuksellisesti yrittäjälle edullisempi kuin toinen ja miten?

Kirjanpitoon "kilometrikorvauksia" ei voi kirjata, koska toiminimiyrittäjä ei voi maksaa itselleen verovapaita korvauksia. Sen sijaan yrittäjä on oikeutettu tekemään elinkeinotoiminnan veroilmoituksella lisävähennyksen yksityisvaroihin kuuluvan auton käytöstä elinkeinotoiminnassa ja tilapäisestä työmatkasta aiheutuneista lisääntyneistä elantokustannuksista. Nuo lisävähennykset ovat kyllä euromääräisesti saman suuruiset kuin kilometrikorvaus tai päivärahat, mutta koska periaatteessa kyse ei näistä ole, ei niitä myöskään saa kirjanpitoon kirjata.

Itse teen siten, että tuloksen seuraamista helpottamiseksi kirjaan "kilometrikorvaukset" ja "päivärahat" tilikauden aikana kirjanpitoon, mutta tilinpäätöksessä kirjaan ne pois ja teen vastaavan suuruisen lisävähennyksen veroilmoituksella.

Kiitos vastauksesta! Kuulostaa järkevältä.

Tarkennuksena vielä: teetkä siis kirjauksen yksityistilin kautta?

Esim. kun kirjaat "kilometrit" ja päivärahat kirjanpitoon tulosta seurataksesi, niin kirjaatko ne debet päivärahat ja kilometrit / kredit yksityissijoitukset ja sama toisinpäin tilinpäätösvientinä?

Nektari kirjoitti:Kiitos vastauksesta! Kuulostaa järkevältä.

Tarkennuksena vielä: teetkä siis kirjauksen yksityistilin kautta?

Esim. kun kirjaat "kilometrit" ja päivärahat kirjanpitoon tulosta seurataksesi, niin kirjaatko ne debet päivärahat ja kilometrit / kredit yksityissijoitukset ja sama toisinpäin tilinpäätösvientinä?

Juurikin yksityistilin kautta, siten että tilinpäätöksessa nuo eivät rasita kirjanpidollista tulosta lainkaan. Tämä vain omaa seurantaa varten, kun katsoo tuloslaskelmaa tilikauden sisällä, näkee kuinka paljon verotettava tulos suurin piirtein on, eikä tarvi muistaa vähentää kirjanpidollisesta tuloksesta niin paljoa tietääkseen vastaako ennakkoverot suurin piirtein toteumaa.

myokymia kirjoitti:Kirjanpitoon "kilometrikorvauksia" ei voi kirjata

Tästä olen erimieltä. Kyllä ne voi kirjanpidossa kuluna vähentää. Ammatinharjoittajan veroilmoituslomakkeellakin(5 lomake) kohdassa jossa ilmoitetaan kilometrit ja päivärahat kysytään kilometrien kokonaismäärää ja toisessa sarakkeessa sitä paljonko niitä on jo kirjanpidossa vähennetty.
Eli on aivan sama kummassa sen vähennyksen tekee, tuloslaskelmalla vai veroilmoituksella. Lopputulos on sama.

Kiitos vastauksesta! Täytyypä tutkailla tuo veroilmoituslomake läpikotaisin, niin ehkä muutama muukin asia aukeaa sitä kautta.

tiltax kirjoitti:

myokymia kirjoitti:Kirjanpitoon "kilometrikorvauksia" ei voi kirjata

Tästä olen erimieltä. Kyllä ne voi kirjanpidossa kuluna vähentää. Ammatinharjoittajan veroilmoituslomakkeellakin(5 lomake) kohdassa jossa ilmoitetaan kilometrit ja päivärahat kysytään kilometrien kokonaismäärää ja toisessa sarakkeessa sitä paljonko niitä on jo kirjanpidossa vähennetty.
Eli on aivan sama kummassa sen vähennyksen tekee, tuloslaskelmalla vai veroilmoituksella. Lopputulos on sama.

Lopputulos tosiaan on sama, mutta verottajalle lopputulosta tärkeämpää on, että byrokratiaa olisi mahdollisimman paljon. Veroilmoituksella kysytään kirjanpitoon merkittyjä todellisia kuluja ei kirjanpitoon merkittyjen kilometrikorvausten tai päivärahojen määrää.

Kaivoin hieman arkistojani, ja löysin seuraavan verottajan kirjallisen ohjeistuksen vuodelta miekka ja kilpi (jota en jaksanut kaivaa tuohon ensimmäiseen vastaukseeni ja tähänkin vain referoiduisti):

”Yksityinen liikkeen- tai ammatinharjoittaja ei voi maksaa itselleen verovapaita kilometrikorvauksia tai päivärahoja. Näitä verovapaita korvauksia ei myöskään voida vähentää kirjanpidossa. Liikkeen- tai ammatinharjoittajalla on lisävähennysten edellytysten täyttyessä oikeus tehdä verotuksessa verovapaan kilometrikorvauksen tai päivärahan suuruinen lisävähennys.

–

[veroilmoituksen] Erittelyn kohdassa 'kirjanpidossa vähennetty' ilmoitetaan, jos kirjanpidossa on esimerkiksi vähennetty ateriakuluja työmatkalta. Lisävähennys-kohdassa ilmoitetaan verovapaan puoli- tai kokopäivärahan ja kirjanpidossa vähennettyjen todellisten kulujen erotus."

Moi,

Kilometrikulujen kirjaaminen kirjanpitoon on täysin laillista. Jos ne on kirjanpidossa vähennetty, niitä ei vain enää vähennetä veroilmoituksella. Ilmoitetaan ainoastaan niiden määrä.

Se on totta että ammatinharjoittaja ei maksa samalla tavalla itselleen kilometrikorvausta kuin osakeyhtiöstä maksettaisiin, koska yksityisotot on muutenkin sallittuja. Ne voi kuitenkin kirjata elinkeinotoiminnan kuluna ihan samoin kuin minkä tahansa kulun.

Jos niitä ei kirjattaisi kuluksi niin se vääristää monen ammatinharjoittajan tulosta huomattavasti. Esimerkiksi tänään aamulla eräs asiakas halusi välitilinpäätöksen toimitettavaksi kaupungille päivähoitomaksujen määrittämistä varten. Hänen tapauksessaan kilometrien ja päivärahojen kirjaamattomuus olisi aiheuttanut yli 10 000€ todellisuutta suuremmat tulot.

Käytännössä ammatinharjoittajan kirjanpito tehdään vain verottajaa, pankkia tms. varten. Verottajalle taas on suht sama miten kulut on kirjanpidossa käsitelty kunhan valtio saa siitä sen mikä valtiolle kuuluu ja muita kiinnostaa paljonko yrittäjä on todellisuudessa ansainnut.