Andy kirjoitti:peet kirjoitti:
Mites näiden ALV-kirjausten muuten pitäisi mennä oikeaoppisesti jos käytetään perustilikartan tilejä? Perustilikartassahan on noista mainituista tileistä 1763 ja 2939 mutta jälkimmäistä ei ole siinä pilkottu ostoihin ja myynteihin. Muutenkin tuo vaikuttaa jotenkin erikoiselta että ostoista saatavina olevat ALV:t ovat velkojen alla. Eli onko perustilikartassa ollut ajatuksena että sekä negatiivinen että positiivinen ALV merkitään suoraan 2939 tilille? Ja onko 1763 tiliä tarkoitus käyttää vain tilinpäätöksen yhteydessä ja vain silloin jos ALV-saldo jää saatavien puolelle ja muuten tuo jätetään tilinpäätöksessäkin 2939 tilille?
Hei!
Oikeaoppisesti menee niin, että:
-myyntien alvit menevät tilille 29391 "Alv myynnistä"
-ostojen alvit menevät tilille 29392 "Alv ostoista"
-verokauden lopussa alv-tilit päätetään "alv-tilien päättäminen" -toiminnolla, jolloin tilitin laskee automaattisesti kauden alv-velan määrän 2939 "Arvonlisäverovelka"-tilille. Velka näkyy kyseisellä tilillä kredit-saldona.
-jos alveissa on saamista, se näkyy tilin 2939 "Arvonlisäverovelka" debet-saldona. Saamiset siirretään taseen Vastaavaa-puolelle kirjaamalla ne tälle mainitsemallesi 1763 "Arvonlisäverosaamiset" -tilille.
Hello, nyt on pakko hieman kommentoida, sillä mielestäni tuo ei ole täysin oikein....eli.
-ostojen alvit kirjaan vastaavaa-puolelle (1763)
-myynnin alv vastattavaan (29391)
-velat ja saamiset täsmätään (2939)
-tämäytyksen jälkeen alvit siirretään verotilille antamalla kausi-ilmoitus (tähän taloushallintoliitto suosittelee omaa tiliä Verotilitapahtumat (meillä 29397))
-jos tulee palautusta, niin tuo siirretään vastaavaa-puolelle (1762)
-jos tulee maksettavaa, siirrän sen verotilivelkoihin (2948)
Miksi näin?
Jos alv-velat ja -saatavat kirjataan samalle puolelle, pienetää se taseen loppusummaa. Ennen täsmäystä nuo ovat mielestäni erillisiä eriä. Täsmäytyksen jälkeen ne muuttuvat yhteiseksi eräksi, ja sehän täsmäytyksen tarkoitus kai on?
Ylempänä neuvottu on kai sallittua, eikä riko mitään sääntöjä. Siinä on mielestäni ongelmana mainittu tase ja lisäksi verotili-käsittely; kun täsmäytys tehdään verotilitapahtumien kautta, lasketaan yhteen alvit ja työnantajasuoritukset. Tämän jälkeen kyseessä ei kuitenkaan ole enää alv-saamiset, eikä sitä sen vuoksi voi siirtää tilille 1763 (1762 parempi).
Jos kyseessä on suurempi yritys, niin homma muuttuu. Aiheesta löytyy myös hauska lopputyö:
http://publications.theseus.fi/handle/10024/54522
Mielipiteitä tai ajatuksia? Meneekö ajatteluni täysin metsään?
Ja loppuun deisclaimeri: en ole kirjanpidon ammattilainen, vaan muutaman kirjan lukenut yrittäjä. Ensi vuonna liikevaihtomme on toivottavasti jo sitä luokkaa, että jaksan ulkoistaa kirjanpidon jollekin osaavalle.
F.