Puhelinkulut/luontoisetu

[Savon Jussi]

"...Omaan käyttöön otetun palvelun veron peruste..."

Verottajalla viittaus ko. verotiedotteeseen Oman käytön veronperusteesta puhuttaessa: https://www.vero.fi/fi-FI/Syventavat_ve ... %289975%29

Arvonlisäverotuksessa tavaran ja palvelun ottamista omaan käyttöön pidetään myyntinä (AVL 20 §)

Niin että puhutaanko samasta asiasta? Vai aletaanko kirjata puhelinetu omaan käyttöön ottona?

Mutta eiköhän menna AVL 117§ mukaan ja unohdeta tuo oman käytön verotus.
"Vähennysoikeuden jakaminen
117 §

Tavarasta tai palvelusta, jonka verovelvollinen on hankkinut tai ottanut vain osittain vähennykseen oikeuttavaan käyttöön, saadaan vähennys tehdä vain siltä osin kuin tavaraa tai palvelua käytetään tähän tarkoitukseen."

Eli puhelinedun osalta käyttö on muuta käyttöä ja 20e ylittävältä osalta vähennyskelpoista.

[kofa]

En vain yksinkertaisesti voi muuttaa omaa kirjauskäytäntöäni enkä millään tavalla suositella kenenkään muunkaan tekevän mainitsemallasi tavalla, kun et kahdesta pyynnöstäni huolimatta löydä sellaista ohjetta, jossa verottaja olisi kertonut, että puhelinedun määrä 20 € sisältää alv:n. Jos olisit ystävällinen ja linkittäiset sellaisen ohjeen tänne, ja sieltä löytyisi selkeästi tuollainen maininta, myöntäisin toki olevani väärässä. Mutta ilman ns. todisteita tuolle sinun laskutavalle ei ole perusteita.

Linkittämälläsi sivulla löytyy kohta:

3. Palvelujen omaan käyttöön otto
Palvelun ottamisella omaan käyttöön tarkoitetaan AVL 22 §:n mukaan sitä, että elinkeinonharjoittaja
1. suorittaa, luovuttaa tai muulla tavalla ottaa palvelun vastikkeetta omaan tai henkilöstönsä yksityiseen kulutukseen taikka muutoin muuhun kuin liiketoiminnan tarkoitukseen;
2. jne...

Ja toinen kohta samaisella sivulla:

Verohallitus on verotiedotteessa 2/2001 todennut henkilökunnalle ilmaiseksi luovutettujen telepalvelujen veron perusteesta, että verovelvollinen voi halutessaan käyttää veron perusteena todellisten kustannusten sijasta Verohallituksen luontaisetujen laskentaperusteista antamassa päätöksessä vuosittain vahvistamaa puhelinedun raha-arvoa.
Veron peruste ei sisällä veron osuutta.

[Savon Jussi]

Et sitten ymmärtänyt että AVL20§ mukaisesti oma käyttö kirjataan myyntinä ja tätä tilannetta tuo verottajan muinainen ohje koskee.
AVL 117§ mukaan taas kirjataan osittain vähennyskelpoiset ostot.
Kysymyksessä on aivan eria asiat.

Ei tuo sinunkaan linkkisi koskenut puhelinedun alv-vähennyskelvottoman osan kirjaamista.

Ja toki saat kirjata jatkossakin ihan samaan tyylin kuin aiemminkin. Niin minäkin aion tehdä.

[Savon Jussi]

Perustelen vielä kerran, miksi näin. Verottajan, Kilan tai keskusverolautakunna sivuilta ei ohjetta asiaan löydy. Verottajan luontoisedut sivulta löytyy kuitenkin seuraava lause: "Jos työnantajalle maksettu korvaus on vähintään edun luontoisetuarvon suuruinen, verotettavaa etua ei synny. Etu on kuitenkin merkittävä vuosi-ilmoitukselle."

Eli jos työntekijä maksaa edusta 20e/kk ei synny luontoisetua. Kyseinen summa kirjataan alv-vähennyskelpoisten puhelinkuljen kredit puolelle kulujen vähennykseksi. Ei siis kirjata 24,60e, koska tuo 20e/kk maksettuna verottajan mukaan riittää. Tällöin tuossa 50e esimerkissä alv-vähennyskelpoiseksi kuluksi jää 30e. Ja tuo 30e sisältää alvia 5,61 euroa. Miksi alv-käsittely olisi erilainen, jos työntekijä maksaa luontoisetuarvon rahalla verrattuna siihen, että se käsitellään luontoisetuna?

[niinas]

En jaksanut kahlata ihan kaikkia viestejä ajatuksella läpi, mutta kyllä minulle on ainakin opetettu, että jos puhelinlaskun alvillinen loppusumma on esim. 50 eur, Puhelinkulut (ei vähennyskelpoista alvia) -tilille kirjataan 24,60 eur (eli luontoisedun arvo 20 eur + alv 4,60 eur) ja Puhelinkulut 23 % -tilille loput eli kulua 20,65 eur ja alv-saamista 4,75 eur.

Näin ainakin koulussa opetetaan, tosielämästä minulla ei ole vielä paljoakaan kokemusta...

[kofa]

Noniin, viimeinen naula arkkuun. Varmistin asian itse verottajalta ja kyllä vain veron perusteena käytettävä puhelinedun arvo ei sisällä alvia. Eli vähennyskelvoton alv on nykyisellä verokannalla 4,60 €.

[Savon Jussi]

Verottajaltakin siis voi saada monenlaista vastausta.

[kofa]

Valitettavasti sitten ilmeisesti voi, jos sinua on ohjeistettu toisin. Henkilö, jonka kanssa puhuin, luki minulle koko pätkän tekstistä, jossa tämä asia on ohjeistettu, joten tuo kertomani on se oikea tapa.