Onicap kirjoitti:
1. Tuotot
d) Oma käyttö | Mitä tähän tulisi merkata? Eli mitä tämä käytännössä voisi tarkoittaa?
Tämä tarkoittaa sitä, jos otat omaan henkilökohtaiseen käyttöösi firmalle myyntiin hankittuja tavaroita. Tällöin oma käyttö niin sanotusti tuloutetaan, jotta itse käyttämäsi tavaroiden hankintameno ei virheellisesti pienentäisi yrityksesi tulosta.
2. Kulut
a) Aineet, tarvikkeet ja tavarat | Tähän varmaan merkataan pienet ostos kuten. ohjelmistot, käyntikorttit, domainit? Ei ostoihin?
Tähän merkitään sellaiset tuotannontekijät, jotka menevät osaksi myymiäsi tuotteita. Eli jos yrityksesi valmistaa vaikkapa painettuja t-paitoja, niin tähän kohtaan voisi tulla tyhjiä paita-aihioita ja painomusteita. Tai jos yrityksesi tekisi leipää niin tähän kohtaan tulisi jauhot ja muut ainesosat jotka menevät valmistettavaan leipään ja myös valmiiden leipien pakkaukset jne. Nuo luettelemasi asiat sen sijaan menisivät useimmiten muiden vakinaisten kulujen alle.
aa) Tilikauden alussa | Mikä merkitys tällä sarakkeella on - jos tilikausi on kalenterivuosi ja olen aloittanut toiminimen tammikuussa 2012, eli ensimmäinen vuosi?
Jos tämä on ensimmäinen vuotesi niin tilikauden alussa kaikki luvut ovat nollia. Tällä kohdalla on se merkitys, että tilikauden kuluna saa normaalisti vähentää vain sellaisten ostojen hankintamenot, jotka on myös myyty samana tilikautena. Toisin sanoen et voi pienentää firmasi tulosta ostamalla tavaraa lojumaan varastoon, koska tilikauden lopussa lasketaan varastossa olevien tavaroiden arvo inventaariossa ja jos varaston arvo on kasvanut tilikauden aikana (eli tavaraa on nyt varastossa enemmän kuin tilikauden alussa oli) niin tällä määrällä vähennetään ostoista aiheutuneiden kulujen määrää. Eli jos olet tehnyt ostoja 100 eurolla mutta tilikauden lopussa varastossa on vielä tavaraa 50 euron arvosta niin tilikauden kuluksi jää ainoastaan 50 euroa. Huom, yhdenkertaista kirjanpitoa tekevä ammatinharjoittaja saa vähentää vähäiset vaihto-omaisuushankinnat suoraan tiliakauden kuluna. Eli jos olet ammatiharjoittaja eikä sinulla ole arvoltaan suurta varastoa, niin voit vähentää kaikki hankkimasi tarvikkeet kyseisellä tiliakaudella, vaikka niitä olisikin vielä varastossa.
ab) Ostot tilikauden aikana | Onko tämän sarakkeen tarkoitus se että jos myisin jotain fyysistä? Myyn palveluja, joten minun tapauksessa ostoja ei ole eikä merkata, vaan "ostamani" tuotteet on minun tapauksessa suoria kuluja sekä isoissa hankinnoissa poistoja?
Ostoja ovat myymäsi tuotteen tai palvelun valmistuksessa suoraan tarvittavat hankinnat. Tähän kohtaan voi siis tulla asioita, vaikka myymäsi asia ei olisikaan fyysinen tavara. Esimerkiksi kampaajalla tähän voisi tulla hiusten hoitoaineet ja shampoot ym ja hierojalla hierontaöljyt jne.
i) Välittömät verot | Tähän vastattiin tulovero? Eli pitääkö minun merkata tähän sarakkeeseen toiminimeni tilikauden aikana tullut voitto osuuden verotus, alvittomana, jos sellaista on tulossa. Olen toki maksanut ennakkoveroja, mutta niiden oikeellisuus ei toki pidä paikkaansa, pitääkö tähän siis laskea todellinen vero, oli se sitten miinusta tai plussaa?
Kyllä, eli tähän kohtaan lasket mahdollisimman tarkkaan tilikaudeltasi muodostuvan tuloveron määrän.
Tässä vielä pari erittäin mielenkiintoista ja teille fiksummille varmasti helppoa asiaa. Olen ostanut omalla rahalla (koska mitään rahaa ei alkuvuonna toiminimen tilillä ollutkaan) kaikenlaisia hyödykkeitä kuten, webhotel, domain, käyntsärit, esitteet ... riittääkö että merkkaan kirjanpitoon ne yksityissijoituksena kuluiksi?
Jos teet yhdenkertaista kirjanpitoa, niin rahan lähdettä ei seurata lainkaan. Voit siis merkitä ne kuluksi välittämättä yksityissijoituksista tai -nostoista tuon taivaallista. Yksityisnostoja ja -sijoituksia seurataan siis ainoastaan toiminimen kahdenkertaisessa kirjanpidossa.
Entäpäs miten minun tulisi merkata kirjanpitoon ja sitä tärkemäpää tuloslaskelmaan "omat nostot". Jos mietittään vaikka että olen sijoittanut 500e omaa rahaa pieniin investointeihin ja ne merkataan kuluiksi. Tienaan palveluiden myynnillä 400€ ja otan ne pois yksityisottona tililtä. Tässähän on se tilanne, että viivan alla on kirjanpidon mukaan menoja 100e enemmän kuin tuloja? Pitääkö omat nostot siis merkata kirjanpitoon ja tuloslaskelmaan jotenkin eritavalla kuin kuluiksi, koska muutenhan se sekoittaa yrityksen liikevaihdon realistisuuden? Esim. ei veronalaisiksi kuluiksi tai jotain? Pointtini on siis: Minne laitan yksityisotot näkyviin kirjanpidossa sekä tuloslaskelmassa - tuskin ainakaan kuluiksi?
Vastaus on tähän sama kuin edelliseen kysymykseen, eli jos olet yhdenkertaista kirjanpitoa pitävä ammatinharjoittaja, niin sinun ei tarvitse seurata yksityissijoituksia tai -nostoja lainkaan. Omat rahasi ja yrityksesi rahat ovat siis tällöin erottamattomia ja pidät kirjaa ainoastaan yrityksen tuloista ja kuluista.