Auto kirjanpidossa

Kaikki autojen ja matkakustannusten kirjanpitokäsittelyyn ja verotukseen liittyvät kysymykset
Antero80
Viestit: 27
Liittynyt: 21 Tammi 2010, 12:51

Auto kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Antero80 »

Tilanne on seuraava:

- Yritys on ottanut perustettaessa lainaa 12000€
- Yrittäjä on ostanut yllä mainitulla lainalla 4000 euron auton
- Yli puolet auton ajoista on yksityisajoa

Miten tämä kaikki vaikuttaa kirjanpitoon?

Ymmärtääkseni auto luetaan yksityisomaisuudeksi. Olisiko viisainta toimia seuraavasti:
- Pidetään ajopäiväkirjaa
- Kaikki autoon kohdistuvat kulut maksetaan "omista" rahoista, eikä yrityksen tililtä
- Veroilmoituksessa "hyvitetään" yrityksen ajot ajopäiväkirjan perusteella

Eniten minua askarruttaa laina ja lainan korko, josta luonnollisesti osa johtuu autosta, mikä ymmärretään yksityisomaisuudeksi. Lainan lyhennyksethän maksetaan normaalisti yrityksen tililtä.

Miten olisi viisainta toimia?

Kiitokset asiantuntevista vastauksista jo etukäteen...
Ellis79
Viestit: 58
Liittynyt: 23 Huhti 2011, 23:42

Re: Auto kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Ellis79 »

Hei,

Ensin annan pienen vinkin: olisi hyvä aina muistaa kertoa, missä muodossa yritystoiminta on järjestetty (toiminimi, vai yhtiömuotoinen). Usein tällä on vaikutusta sekä kirjaus että veroasioihin.

Näkisin, että tuo ajopäiväkirja voisi olla vaihtoehto. Toisaalta jos yli 50% on omaa käyttöä, voisi myös autoetu olla ainakin yhtiömuotoisessa toiminnassa mahdollinen:

(verottajan sivuilta)
Autoetu

Jos sinä tai perheesi olette käyttäneet yksityisajoihin työnantajan henkilö- tai pakettiautoa, siitä syntyy autoetua. Yksityisajoihin kuuluvat myös asunnon ja työpaikan väliset matkat.

Autoetu voi olla vapaa autoetu tai auton käyttöetu. Vapaa autoetu on kyseessä, kun työnantaja maksaa kaikki autosta johtuvat kustannukset. Käyttöetutapauksessa maksat itse ainakin polttoainekulut. Autoedun arvo on yleensä kiinteä kuukausikohtainen summa. Myös kilometrikohtaista arvoa voi käyttää, mutta silloin yksityisajoista on pidettävä ajopäiväkirjaa, jonka perusteella kilometrit lasketaan.

Autoedun arvoon vaikuttavat auton hankintahinta, käyttöönottovuosi sekä lisävarusteet. Joissakin tilanteissa kaavamaisesti laskettuun autoedun arvoon voidaan tehdä muutoksia. Muutoksille voi olla perusteita esimerkiksi silloin, jos työajoja on ollut kalenterivuoden aikana yli 30 000 km tai ajopäiväkirjamerkintöihin perustuvat yksityisajot ovat vähäisiä.


Tässä tapauksessa siis yrityksen puolesta tehdyt ajot sitten laskutetaan ajopäiväkirjalla yritykseltä. Se, paljonko kilometrikorvauksia saa, riippuu tuosta edun muodosta.
Ellis79
Viestit: 58
Liittynyt: 23 Huhti 2011, 23:42

Re: Auto kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Ellis79 »

Niin, ja tulipa mieleeni että merkitystä on vielä verotusmielessä sillä, onko kyseessä pakettiauto vai henkilöauto. Tämä vaikuttaa nimittäin ALV:n käsittelyyn, samoin kuin mahdolliseen vähennysoikeuden määrään.
tiltax
Viestit: 125
Liittynyt: 01 Syys 2010, 08:25

Re: Auto kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja tiltax »

Moi,

kerro ensin missä muodossa toimintaasi harjoitat, tmi, oy vai joku muu? On helpompi antaa vinkkejä kun tietää missä muodossa firmasi on.
tuuliviiri
Viestit: 1
Liittynyt: 29 Elo 2011, 18:56

Re: Auto kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja tuuliviiri »

Mielenkiinnolla odotan vastausta alkuperäiseen. Meillä on toiminimi, perustettu elokuussa. Autona pakettiauto joka on aluperin ostettu omaan käyttöön ja mietimme miten polttoainekulut kirjataan (ajopäiväkirja käytössä).
tiltax
Viestit: 125
Liittynyt: 01 Syys 2010, 08:25

Re: Auto kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja tiltax »

tuuliviiri kirjoitti:Mielenkiinnolla odotan vastausta alkuperäiseen. Meillä on toiminimi, perustettu elokuussa. Autona pakettiauto joka on aluperin ostettu omaan käyttöön ja mietimme miten polttoainekulut kirjataan (ajopäiväkirja käytössä).
Toiminimessä auton käsittely riippuu siitä kuinka paljon sillä ajetaan ammattiajoa. Oletan että teillä ammattikäyttö on yli 50% kokonaiskilometreistä.

Yksityisomaisuutena ollut käytetty auto tuodaan ensin kirjanpitoon pääomasijoituksena. Tämän jälkeen kaikki auton käyttökulut tuodaan kirjanpitoon ja niistä tehdään alv vähennys. Huom, aiemmin siviilikäytössä olleesta autosta ei tehdä alv vähennystä.

Jos autolla kuitenkin ajetaan yksityisajoa, on se osuus kuluista oikaistava pois kirjanpidosta. Oikaisu tehdään siten että auton käyttökulut jaetaan kokonaiskilometrimäärällä ja kerrotaan yksityiskilometrien määrällä. Huom, oikaisu on tehtävä myös alvin osalta.

Kannattaa muistaa että kun yksityiskäytössä ollut auto tuodaan kirjanpitoon, siitä ei tietenkään saa tehdä alv vähennystä, mutta kun se auto sitten joskun myydään on myyntihinnasta tilitettävä alv.
Kaikkein yksinkertaisinta on että työautolla ajetaan vain työajoja ja yksityisajoja varten on sitten siviiliauto erikseen.

Jos taas ammattikäyttö on alle 50% kokonaiskilometreistä tehdään ajopäiväkirjaan perustuen veroilmoituksella lisävähennys 0,46€/km eikä autokuluja ja autoa tuoda kirjanpitoon lainkaan. Tämä menettely on kaikkein yksinkertaisin ka hinnaltaankin paras. Väittäisin että jos ammattikäytön osuus on vaikkapa 60-70% niin kannattaisi melkeinpä osa ajoista kirjata päiväkirjalle yksityisajoksi että saisi ammattiajon tiputettua alle 50%:n että pääsisi käyttämään kilometrikorvausmenettelyä.
0,46€/km on omaan kokemukseen perustuen noin 0,15-0,20€/km parempi kuin todelliset kulut. Kilometrimäärä ja kaluston erilaiset poistot tietenkin vaikuttaa siihen.
Antero80
Viestit: 27
Liittynyt: 21 Tammi 2010, 12:51

Re: Auto kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja Antero80 »

Kyse on toiminimestä.

Onko kellään kokemusta, jos käykin niin, että yli 50% ajoista onkin yrityksen ajoja, mutta kaikki autokulut on maksettu omista varoista eikä niistä ole enää tositteita tallessa?
JK50
Viestit: 87
Liittynyt: 28 Joulu 2010, 18:52

Re: Auto kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja JK50 »

Antero80 kirjoitti:Kyse on toiminimestä.

Onko kellään kokemusta, jos käykin niin, että yli 50% ajoista onkin yrityksen ajoja, mutta kaikki autokulut on maksettu omista varoista eikä niistä ole enää tositteita tallessa?
Niinhän se tuppaa olemaan, että ilman tositteita ei voida tehdä kirjauksiakaan. Tällöin jää kulut vähentämättä.

Jos kulujen summat ovat muistissa, niin periaatteessa on mahdollista laatia tositteet itse puuttuvien tilalle. KILA:n menetelmäohjeessa todetaan asiasta näin:

"Menotosite voidaan joutua laatimaan poikkeuksellisesti itse myös tapauksissa, joissa ulkopuoliselta kauppakumppanilta ei saada ostolaskua, käteiskuittia tai muuta tositetta, tai saatu tosite häviää tai muuttuu lukukelvottomaksi, eikä kauppakumppanilta saada jäljennöstä. Tällöin itse laadittuun tositteeseen tulee kuvata tositteelta yleisesti edellytettävät tiedot, tositteen laatija sekä syy ulkopuoliselta saadun tositteen puuttumiseen."
myokymia
Viestit: 782
Liittynyt: 23 Loka 2009, 08:03

Re: Auto kirjanpidossa

Viesti Kirjoittaja myokymia »

Antero80 kirjoitti:Kyse on toiminimestä.

Onko kellään kokemusta, jos käykin niin, että yli 50% ajoista onkin yrityksen ajoja, mutta kaikki autokulut on maksettu omista varoista eikä niistä ole enää tositteita tallessa?
Verohallinnon ohjeessa "Liikkeen- ja ammatinharjoittajien sekä maataloudenharjoittajien matkakustannusten vähentäminen" on seuraava ohjeistus niihin tilanteisiin kun tositteita ei elinkeinotoiminnan varoihin kuuluvan auton kuluista ole säilytetty:

"Jos todellisia kuluja ei ole vähennetty kirjanpidossa eikä näihin kuluihin liittyviä tositteita ole säilytetty, voidaan kulut kuitenkin vähentää verovelvollisen esittämän luotettavan, elinkeinotoiminnan ajojen kilometrimäärään perustuvan laskelman mukaan. Laskelmalta tulee ilmetä elinkeinotoiminnan ajojen osuus arvioiduista polttoainekustannuksista, huoltokustannuksista ja muista ajoneuvon käytöstä aiheutuneista kustannuksista, osuus mahdollisesta poistosta sekä verovuonna ajettu kokonaiskilometrimäärä."
Vastaa Viestiin