Kirjanpitofoorumi

Hei,

Mitä tehdä, kun olen tehnyt pakollisen varauksen vuonna 2016, jolloin se oli vähennyskelvoton.
Nyt maksettaessa pakollinen varaus on kuitenkin vähennyskelpoinen. Miten merkitsen tämän kirjanpitoon ja verolaskelmaan?

Kiitos jo etukäteen!

Kirjanpidon käsittely menee niin, että jos ja kun varauksen määrä ei ole yhtä suuri kuin toteutuneet tosiasialliset kustannukset, jää ylimääräinen osa nykyisen tilikauden kuluksi/ tuotoksi. Esim. jos olet tehnyt varauksena tilikaudella 2016 100 €, mutta nyt kuluja realisoituukin 110 €, jää erotus 10 € tilikauden 2017 kulutilille. Seuraavassa sama vielä esimerkin voimalla:

Tilikaudella 2016 varausta tehdessä
Per Kulutili An Pakolliset varaukset 100

Tilikaudella 2017 varausta purkaessa
Per Kulutili An Rahat 110 (kulut maksetaan)
Per Pakolliset varaukset An Kulutili 100 (varaus puretaan, kulutililtä oikaistaan tilikaudelle 2016 kuuluva kulu)

Kulutilille jää näin saldoksi 10, koska varaus ei ollut riittävän suuri. Varaustilin saldo pitää nollata kokonaisuudessaan niiltä osin, kun varauksen aihekin poistuu.

Verolaskelmassa otat vain huomioon, että varaus on purettu ja näin ollen vähennyskelpoiset menot kasvavat 100 €:lla.