Edellisten tilikausien korjaaminen

Apua kirjanpidon korjauksiin, oikaisuihin ja erilaisiin ongelmatilanteisiin
Krisse87
Viestit: 2
Liittynyt: 14 Helmi 2014, 18:45

Edellisten tilikausien korjaaminen

Viesti Kirjoittaja Krisse87 »

Hei,

selailin nuo aiemmat viestiketjut läpi, mutten löytänyt vastausta ongelmaani. Eli ongelmana on järjestön kirjanpidosta löytynyt heitto edellisten tilikausien voitossa. Heiton syytä ei kukaan ole aiemmin huomannut eikä nykyinen rahastonhoitaja osannut sanoa, mistä heitto johtuu ja koska se on syntynyt. Mahdottomalta vaikuttaa myös asian selvittäminen. Omassa pääomassa on tällä hetkellä edellisten tilikausien voitossa 4,75€ viime vuoden raportoitua vähemmän (heitto löytyy jo ainakin vuodelta 2012). Miten tuollaisen korjauksen saisi tehtyä, jotta oman pääoman saisi täsmäämään ja jatkossa menemään oikein? Heittohan on kovin pieni, mutta koska taseessa ei ole mitään muita tilejä kuin kassa, pankkitili ja nämä tilikausien voitto/tappiot ja kassat ja pankki täsmäävät tiliotteiden ja käteiskassan kanssa, niin millekään tilillehän ei saa tehtyä vastakirjausta... Järjestöllä on käytössä Tappio-kirjanpito-ohjelma, joten ongelmanhan pystyisi korjaamaan vain sillä, että korjaa pääoman summaa, mutta onko tämä kirjanpidollisesti täysin väärin?
Andy
Viestit: 1560
Liittynyt: 16 Elo 2008, 15:50

Re: Edellisten tilikausien korjaaminen

Viesti Kirjoittaja Andy »

Hei!

Onko tase siis kuitenkin täsmännyt koko ajan? Jos on, niin eikö se viittaisi siihen että virhe on vain oman pääoman määrässä? Tällöin oikaisu tehtäisin mielestäni vain kirjaamalla edellisen tilikauden voitto/tappio -tilin ja sopivan toisen pääomatilin välillä oikaiseva kirjaus. Tällainen kirjaushan ei muuta mitään muuta kirjanpidosta kuin vastattavaa-puolen pääoman välisiä suhteita (esim edellisten tilikausien voitto pienenee samalla kuin joku muu pääomatili kasvaa saman verran).
Krisse87
Viestit: 2
Liittynyt: 14 Helmi 2014, 18:45

Re: Edellisten tilikausien korjaaminen

Viesti Kirjoittaja Krisse87 »

Hei!

Tase heittää tuon vajaan 5 euron verran. Virhettä eivät ole aiempina vuosina huomanneet, sillä ovat tietämättömyyttään käyttäneet väärää summaa edellisten tilikausien voitto/tappio kohdassa ja saaneet sillä taseen täsmäämään (ovat tähän aina laittaneet pankkitilin saldon vuoden alun päiväyksellä). Pienestä yhdistyksestä kun on kyse, niin aika laillahan pankkitilin summa on aina vastannut voittojen määrää, kun rahoja ei ole mihinkään tuloslaskelmassa ilmenevän ulkopuoliseen käytetty. Kun eivät ole tienneet, mitä summaa olisi pitänyt käyttää, niin ovat pelanneet sillä ja saaneet sitten taseen täsmäämään laskelmissaan, mutteivät ole huomanneet tuota kertynyttä heittoa. Todennäköisesti heitto johtuu siitä, että kun ovat käyttäneet vuoden alun saldoa edellisen tilikauden voittona, niin kirjanpitoon on saattanut kirjautua joitain pankkikuluja tms. useampaan kertaan, mitkä aiheuttavat nämä heitot. Olen tarkastanut aiemmat 3 vuotta eikä minulla sitä aiempiin tilikausiin ole pääsyä ja tuo heitto on kaikissa tarkastamissani tilinpäätöksissä säilynyt samana, joten yritän tässä nyt saada sitä korjattua, että jatkossa tulisi tehtyä tämä oikein. En vain tiedä, miten saisin tuon korjattua, kun taseessa meillä on käytössä tileistä ainoastaan pankki- ja kassasaamiset (jotka täsmäävät tiliotteisiin ja käteiskassan saldoihin) ja sitten tuo tilikauden voitto ja edellisten tilikausien voitto. En siis keksi, mihin tuon korjauksen voisi tehdä, kun tuloslaskelmaan sitä ei voi tehdä ja pankkitilit täsmäävät.
Andy
Viestit: 1560
Liittynyt: 16 Elo 2008, 15:50

Re: Edellisten tilikausien korjaaminen

Viesti Kirjoittaja Andy »

En ole varma ymmärränkö tilannetta vieläkään.

Sanoit että tase on täsmännyt edellisten kirjanpitäjien toimesta. Sanoit myös että tämä löytämäsi heitto on ollut mukana ainakin kolmen vuoden ajan, etkä pääse sitä vanhempia kirjanpitoja katsomaan.

Tästä herää väkisinkin kysymys, että jos taseet täsmäävät niin mistä ylipäätään tiedät että kyse on virheestä, etenkin jos luku juontuu jo niistä yli kolme vuotta vanhoista kirjanpidoista joita et pääse katsomaan?
Vastaa Viestiin