Tämä ei ole kysymys vaan pikemminkin muistiinpano itselleni, mutta ehkä se voi hyödyttää jotain muuta saman asian kanssa painiskelevaa eteenpäin.
Tilittimessä ei valitettavasti ole sopivaa mekanismia ulkomaisiin (EU:n ulkopuolisiin) palveluostoihin, joita kuitenkin nykyään syntyy valtavan paljon kun niin moni atk-ohjelma ostetaan lataamalla suoraan Yhdysvalloista.
Immateriaalipalvelun osto ulkomailta aiheuttaa käänteisen alv-kirjauksen (eli ostaja laskee ja ilmoittaa alv:n). Tilittimessä on kuitenkin olemassa käänteinen järjestelmä vain EU-hankinnoille ja rakennusalan alveille. Periaatteessa olisi mahdollista käyttää jompaa kumpaa näistä, mutta se on vaarallista koska luvut pitäisi muistaa erikseen huomioida kausiveroilmoituksessa eli poimia pois kyseisestä kohdasta ja siirtää oikeaan kohtaan. Oikea käsittelyhän tällaiselle ei-eu immateriaalipalvelulle on maksettavan alv:n kirjaaminen kotimaan myynnin alvien kanssa samaan. Vähennettävä alv kirjataan normaaliin tapaan vähennettävän alv:n tilille.
Pitkällisen jumittamisen jälkeen päädyin hoitamaan asian seuraavalla tavalla:
Vaihe 1 (tilien perustaminen):
-Tilikarttaan tehdään ulkomaisille immateriaalipalveluille kolme tiliä:
- *Immateriaalipalvelut ulkomailta (varsinainen kulu), alv-asetuksiin "Menot" ja Alv-koodiksi "- - -"
*Immateriaalipalvelut ulkomailta (oston alv), alv-asetuksiin "Menot" ja Alv-koodiksi "Verollinen osto", prosentiksi sopiva alv-prosentti
*Immateriaalipalvelut ulkomailta (myynnin alv), alv-asetuksiin "Tulot" ja Alv-koodiksi "Verollinen myynti" prosentiksi sopiva alv-prosentti
-Kun on ostettu tällainen palvelu ulkomailta, kirjataan seuraavasti:
- *Per Immateriaalipalvelut ulkomailta (varsinainen kulu) An Pankkitili 100 €
*Per Immateriaalipalvelut ulkomailta (oston alv) An Immateriaalipalvelut ulkomailta (myynnin alv) 124 €
-Alv-laskelma tileittäin kohdassa pitäisi nyt näkyä seuraavaa:
*Verollinen myynti -kohdassa näkyy rivi "Immateriaalipalvelut ulkomailta (myynnin alv). Sen veron peruste -kohdassa lukee 100 €, Vero-kohdassa 24 € ja Verollinen summa -kohdassa 124 €
*Verolliset ostot -kohdassa näkyy rivi "Immateriaalipalvelut ulkomailta (oston alv). Sen veron peruste -kohdassa lukee 100 €, Vero-kohdassa 24 € ja Verollinen summa -kohdassa 124 €
Huomio:
-On tärkeää huomoida ettei tätä immateriaalipalvelua laske vahingossa liikevaihtoon, koska se näkyy nyt myyntien kanssa samassa. Liikevaihdon saa kuitenkin monesti suoraan myynti-riviltä, joten varsinaisia laskutoimituksia ei useimmiten tarvita.
-On myös tärkeä huomioida alarajahuojennusta laskettaessa, että muistaa vähentää kausiveroilmoituksen alarajahuojennukseen oikeuttava vero -kohdasta 24 € eli käänteisen verovelvollisuuden perusteella maksettavan veron määrän
Erikoisuus:
-Äkkiseltään ajateltuna: koska käänteisen verovelvollisuuden aiheuttama alv pienentää alarajahuojennuksen määrää mutta yksityishenkilöt eivät joudu maksamaan ulkomailta ostamistaan immateriaalipalveluista alveja, ohjelmisto kannattaisi hankkia ensin yksityishenkilönä ja siirtää yritykselle vasta myöhemmin.
Kysymys:
-Eikö ole palveluiden luonteelle ominaista, että sitä ei voi myydä eteenpäin samaan tapaan kuin tavaran voi? Kuitenkin lataamalla hankittuja asioita voi helpostikin myydä eteenpäin (jos lisenssi sen sallii). Siksi on mielenkiintoista että ladattu atk-ohjelma katsotaan palveluksi.