Apua sijoitustoimintaan liittyviin kirjauksiin

Kysymykset kirjanpidon perusteisiin liittyen.
Logi1
Viestit: 11
Liittynyt: 28 Syys 2013, 04:45

Apua sijoitustoimintaan liittyviin kirjauksiin

Viesti Kirjoittaja Logi1 »

Hei,

kaipailisin apua ja varmennusta kirjauksiin, joita sijoitustoimintaa harjoittava yritys tekee. Kyse siis osakekaupasta pörsseissä eri valuutoissa, niin että toiminta on pääasiallista / osakkeet vaihto-omaisuutta.

Ensimmäisenä kaipaisin varmistuksen siihen, onko normaalit osto- ja myyntikirjaukset ajateltu oikein. Esimerkiksi 10kpl osakeosto 100USD hintaan, 2USD kuluilla (EURUSD 1.3). Kirjataan per 1.54€ kuluja, 76.92€ osakeostoja, an 78.46€ USD valuuttatili (kuukauden päätteeksi sitten kaikki myymättömät osakkeet varastokirjaukseen per arvopaperit (tase) an osakevaraston muutos (tuloslaskelma)). Jos osakkeita ei myydä tilikauden päätteeseen mennessä, näistä on ilmeisesti pakko tehdä arvonalennus tai korotus kirjaus? Kuinka tämän käytännössä kirjaisitte (mille tileille)? Lisäksi, onko pakollista tehdä kirjaus valuuttakurssien muutosten osalta vähintään tilikauden lopuksi (ja kuinka tämän tekisitte)?

Myyntikirjauksissa mietityttää lähinnä se, tuleeko valuuttakurssien poiketessa ostoajankohdan kurssista, kirjata erotus omalle tililleen vai onko korrektia kirjata pelkästään per USD valuuttatili, kulut, an osakemyynnit (varastokirjaus jälleen kuun lopussa, yksinkertaisin sillä tavoin)?

Toiseksi, mikäli käytän kauppoihin välittäjän tarjoamaa limiittiä/lainaa niin, että yksinkertaisuuden nimissä vaihdan ensin eurot dollareiksi (eli otan EUR lainan, jolla ostan dollareita), jonka jälkeen ostan USD osakkeita, niin kuinka nämä kirjaukset tulisi hoitaa? Per USD tili, valuutanvaihtokulut, an EUR tili (joka menisi tällöin miinukselle taseessa, vai tulisiko käyttää tiliä shekkitililimiitti?) ja sitten osakeosto normaalisti, vai olisiko jokin toinen tapa parempi/oikeampi? Tulisiko tämän lainankin osalta tehdä jälleen vähintään tilikauden päättyessä valuuttakurssieron kirjaus (luulisin että ei, koska laina on euroissa, mutta varmistus auttaisi tässäkin kohtaa)?

Suurkiitos kaikille avuliaille ajastanne!