Bensakuitin/matkakorvausten vähentäminen

Kysymykset kirjanpidon perusteisiin liittyen.
Tapaus16
Viestit: 146
Liittynyt: 13 Kesä 2008, 02:20

Bensakuitin/matkakorvausten vähentäminen

Viesti Kirjoittaja Tapaus16 »

Hei!

Tein ystäväni kanssa firmani toimintaan liittyneen matkan etelä-suomeen hänen autollaan. Korvaukseksi tankkasin hänelle bensiiniä 20 eurolla. Mitenkäs tämä nyt kuuluisi laittaa kirjanpitoon?

Teenkö niin etten kirjaa itse kuittia lainkaan, vaan lasken kilometrimäärän x 0,44 € matkakorvaksen niistä ja vähennän tämän sitten vasta veroilmoituslomakkeella? Onko summa ylipäätään tuo 0,44 € kun kyseessä ei ole oma autoni?

Vai vähennänkö bensakuitin kirjanpidossani? Saanko tuolloin vähentää alv:n osuutta lainkaan?
Andy
Viestit: 1560
Liittynyt: 16 Elo 2008, 15:50

Re: Bensakuitin/matkakorvausten vähentäminen

Viesti Kirjoittaja Andy »

Soitin tästä veroneuvontaan ja asiakaspalvelijan kanta oli se että tällaisen kulun voi vähentää kirjanpidossa liiketoiminnan muissa kuluissa alveineen päivineen. Asia olisi kuulemma eri jos kyseessä olisi oma autosi (ja nimeomaan henkilöauto) mutta tällaisessa kuvailemassasi tapauksessa asiakaspalvelija neuvoi toimimaan näin.
Andrew
Viestit: 12
Liittynyt: 31 Joulu 2009, 14:56

Re: Bensakuitin/matkakorvausten vähentäminen

Viesti Kirjoittaja Andrew »

Miten asia on eri, jos kyseessä on oma auto ja työmatka? Olen käsittänyt (http://www.vero.fi/?article=3230&domain ... nguage=FIN) että omalla autolla tehdyn työmatkan voi vähentää verotuksessa joko todellisien kulujen tai kilometrikorvauksen (0,45 e/km) mukaan.

Miten tämä pitäisi merkitä kirjanpitoon? Kirjanpito-ohjelmassani (Arkhimedes) olen kirjannut yleisillä kulkuneuvoilla tehdyt työmatkani todellisien kulujen mukaan depettinä Työmatkat-tilille, joka on menotili. Tällöin kirjanpito vähentää matkakulut (kuten muutkin elinkeinotoiminnan kulut) yrityksen tuloksesta.

Miten sitten tässä oman auton matkakulujen tapauksessa tulisi menetellä? Jostain kuulin että kilometrikorvaukset pitäisi kirjata tasetilille ja vähentää yrityksen tuloksesta vasta veroilmoitusvaiheessa. Miten tässä suositellaan meneteltävän kirjanpidon suhteen? Laskutan myös asiakkaalta kilometrikorvaukset. Miten alv:n suhteen tässä pitäisi menetellä? Olen pyörittänyt tätä asiaa jonkin aikaa kirjanpito-ohjelmassani, enkä ole saanut selvyyttä. Olisin kiitollinen, jos jollain on antaa konkreettinen esimerkki miten tässä pitäisi menetellä kirjauksien suhteen (eli kirjaukset tileille vastakirjauksineen asiakasta laskutettaessa ja asiakkaan maksaessa).

Onko myös yrityksen omaan käyttöön hankitut laitteet ja tarvikkeet verotuksessa samassa asemassa kuin omalla autolla tehdyn työmatkan kulut (kilometrikorvaukset), eli ne vähennetään samalla tavalla verotuksessa yrityksen tuloksesta? Olen kirjannut ne ostot-tilille.
Andy
Viestit: 1560
Liittynyt: 16 Elo 2008, 15:50

Re: Bensakuitin/matkakorvausten vähentäminen

Viesti Kirjoittaja Andy »

Käsittääkseni asia eroaa siten, että jos kyseessä olisi oma henkilöautosi (jolla ajetaan myös yksityisajoja) niin silloin bensiinikuitin arvonlisäveron osuutta ei saisi vähentää kirjanpidossa.

Ja tosiaan nuo matkakulut voi vähentää kuvaamallasi tavalla joko suoraan yrityksen kirjanpidossa todellisten kulujen mukaan kuitteja vastaan tai sitten tehdä koko vähennys vasta veroilmoituslomakkeella virallisen kilometrikorvauksen perusteella, mikä lienee yleensä selkeämpää. Jos vähentää todelliset kulut ensin kirjanpidossa, niin voi toki tehdä jäljelle jäävästä osasta veroilmoituksessa kilometrikorvausvähennyksen, mutta silloin pitää siis muistaa ottaa vähennettävästä summasta pois kirjanpidossa jo vähennetty osuus.

Kun laskutat asiakkaalta kilometrit, niin silloin kyseessä on aivan normaali 22% myyntitulo, eli se kirjataan samalla tavalla kuin muutkin myyntitulot. Tuosta kilometrikorvausten kirjaamisesta tasetilille ja vähentämisestä veroilmoitusvaiheessa en ole aivan varma. Itselläni on toiminimi ja mielestäni niin ei tarvitse toiminimen kanssa menetellä. Mutta muista yritysmuodoista en osaa tuota asiaa sanoa, jos jollain on asiasta tietoa niin kertokaa ihmeessä!

Tarkoitatko yrityksen omaan käyttöön hankituilla laitteilla yrityksen kalustoa? Siihen liittyy omat säädöksensä, nopeana nyrkkisääntönä on että jos kaluston taloudellinen käyttöikä on yli 3v se pitää kirjata kalusto-tilille. Tosin jos hankinnan veroton arvo on alle 850 euroa niin sen voi kirjata pienhankinnat 3v -tilille. Näitä pienhankintoja saa olla vuodessa enintään 2500 € arvosta. Pienhankinnat menevät suoraan tilikauden kuluksi, mutta kalustosta sen sijaan saadaan aktivoida vuosittain vain tietty osuus kyseisen tilikauden kuluksi, sillä kaluston katsotaan vaikuttavan tulokseen pitkäaikaisesti. Yleisesti käytetty tapa on ns. menojäännöspoisto, jossa vuosittain tilinpäätöksessä poistetaan kaluston arvosta tietty prosenttiosuus (joka on useimmiten 25%, riippuu vähän siitä mitä poistetaan).
Andrew
Viestit: 12
Liittynyt: 31 Joulu 2009, 14:56

Re: Bensakuitin/matkakorvausten vähentäminen

Viesti Kirjoittaja Andrew »

Tarkoittaako tämä sitä, että laskuttaessani asiakkaalta kilometrikorvauksia myyntitulona, ne lisäävät myös yrityksen verotettavaa tulosta? Onko näin, että kilometrikorvauksia ei voi laskuttaa matkakuluina, jolloin ne vähentävät yrityksen tulosta matkakulujen verran (ja lisäksi mahdollinen alv vähennys)? Lisäksi kilometrikorvaukset vähennettäisiin vielä veroilmoitusvaiheessa. Ajattelen asiaa ilmeisesti liian monimutkaisesti. Onko tämä ikäänkuin kahdenkertainen matkakulujen vähennys vääräin? Ensimmäisessä vaiheessa (laskutettaessa asiakasta) saat omat matkasta aiheutuneet kulut pois ja toisessa vaiheessa (vähentäessäsi tuloksesta veroilmoitusta tehdessäsi) saat itse verovähennyksen. Myyntitulona kilometrikorvaukset lisäävät myös maksettavan alv:n määrää, kun taas matkakuluina ne vähentävät maksettavan alv:n määrää..

Jos kirjaan kilometrikorvaukset myyntitulona, niin lätkäisenkö asiakasta laskuttaessani kilometrikorvausten päälle vielä 22% alvin? Laskussa tällöin ei olisi omaa riviä kilometrikorvauksista, vaan ne olisivat lisättynä tuoterivin hintaan, vai onko tällä merkitystä kirjanpidon suhteen?

Tarkoitin yrityksen omaan käyttöön hankituilla laitteilla lähinnä atk-laitteita ja ohjelmia, joiden kustannukset on muutamia satoja euroja. Nämä olen merkinnyt ostoina (ATK-tarvikkeet -tilille) ja vähentänyt alv:n kyseisen kuukauden myynnin alv:sta. Tällöin tuloslaskelmissa nämä ostot vähentävät suoraan yrityksen tulosta. Tätä samaa siis mietin kilometrikorvausten suhteen, eli käsittelen niitä ikään kuin menoina (vähentävät yrityksen tulosta), jotka laskutan asiakkaalta ja vähennän vielä verotuksessa (taidan tätä kirjoittaessani tajuta menettelyni epäjohdonmukaisuuden??).
Andy
Viestit: 1560
Liittynyt: 16 Elo 2008, 15:50

Re: Bensakuitin/matkakorvausten vähentäminen

Viesti Kirjoittaja Andy »

Andrew kirjoitti:Tarkoittaako tämä sitä, että laskuttaessani asiakkaalta kilometrikorvauksia myyntitulona, ne lisäävät myös yrityksen verotettavaa tulosta?
Kyllä ilman muuta. Kaikki asiakkaalta laskutettava on yrityksen normaalia tuloa, oli kyseessä sitten kulut matkustamisesta tai tarvikehankinnoista tai tuntityöstä. Niiden välillä ei ole eroa.
Andrew kirjoitti: Onko näin, että kilometrikorvauksia ei voi laskuttaa matkakuluina, jolloin ne vähentävät yrityksen tulosta matkakulujen verran (ja lisäksi mahdollinen alv vähennys)? Lisäksi kilometrikorvaukset vähennettäisiin vielä veroilmoitusvaiheessa.
Päin vastoin, laskutusvaiheessa laskutetut kilometrikorvaukset kasvattavat yrityksen tulosta matkakulujen verran ja niistä pitää myös arvonlisäveron osuus maksaa kuten muistakin tuloista. Mutta veroilmoitusvaiheessa voidaan sitten tehdä yrityksen veroilmoituslomakkeella lisävähennys kaikista matkakuluista ja päivärahoista, eli toisin sanoen vaikka asiakas maksaakin sinulle matkakulusi, saat silti vähentää ne vielä uudelleen veroilmoituksessasi.
Andrew kirjoitti: Ajattelen asiaa ilmeisesti liian monimutkaisesti. Onko tämä ikäänkuin kahdenkertainen matkakulujen vähennys vääräin? Ensimmäisessä vaiheessa (laskutettaessa asiakasta) saat omat matkasta aiheutuneet kulut pois ja toisessa vaiheessa (vähentäessäsi tuloksesta veroilmoitusta tehdessäsi) saat itse verovähennyksen. Myyntitulona kilometrikorvaukset lisäävät myös maksettavan alv:n määrää, kun taas matkakuluina ne vähentävät maksettavan alv:n määrää..
On väärin, eli tosiaan kaikki mitä asiakkaalta laskutat on tuloa yrityksellesi. Voit kuitenkin vähentää kirjanpidossasi todelliset matkakulut kuitteja/auton matkapäiväkirjaa vastaan ja tehdä sitten vielä veroilmoituksessasi lisävähennyksen, jossa lasket virallisen matkakorvauksen (0,45 €/kilometri) ja päivärahan ja toteutuneiden, kirjanpidossa vähennettyjen kulujen erotuksen. Mutta yksinkertaisempaa lienee jättää matkakulut pois kirjanpidosta kokonaan ja vähentää ne kokonaisuudessaan vasta veroilmoituksella virallisten summien mukaan. Ainoa poikkeus on niin sanottu kulujen edelleenveloitus, mutta sen saa tehdä vain sellaisille kuluille jotka yrityksesi on maksanut jonkin toisen firman puolesta, Edelleenveloituksessa voidaan poikkeuksellisesti käyttää edelleenveloitettavan tuotteen verokantaa yrityksesi oman tuotteen verokannan sijaan.
Andrew kirjoitti: Jos kirjaan kilometrikorvaukset myyntitulona, niin lätkäisenkö asiakasta laskuttaessani kilometrikorvausten päälle vielä 22% alvin? Laskussa tällöin ei olisi omaa riviä kilometrikorvauksista, vaan ne olisivat lisättynä tuoterivin hintaan, vai onko tällä merkitystä kirjanpidon suhteen?
Ei ole merkitystä, kaikki on yrityksesi verotettavaa myyntiä. Se lätkäisetkö summan päälle vielä ALV:n vai sisältääkö veloittamasi matkakorvaussumma jo ALV:n on asiakkaan kanssa sovittava asia. Yleensä jos tehdään toisten yritysten kanssa kauppaa, niin puhutaan verottomista summista, jolloin summien päälle lisätään aina ALV. Se kannattaa kuitenkin kauppaa tehdessä mielestäni varmuuden vuoksi mainita niin ei jää mitään epäselvää.

Andrew kirjoitti: Tarkoitin yrityksen omaan käyttöön hankituilla laitteilla lähinnä atk-laitteita ja ohjelmia, joiden kustannukset on muutamia satoja euroja. Nämä olen merkinnyt ostoina (ATK-tarvikkeet -tilille) ja vähentänyt alv:n kyseisen kuukauden myynnin alv:sta. Tällöin tuloslaskelmissa nämä ostot vähentävät suoraan yrityksen tulosta. Tätä samaa siis mietin kilometrikorvausten suhteen, eli käsittelen niitä ikään kuin menoina (vähentävät yrityksen tulosta), jotka laskutan asiakkaalta ja vähennän vielä verotuksessa (taidan tätä kirjoittaessani tajuta menettelyni epäjohdonmukaisuuden??).
Olet toiminut ihan oikein vähentäessäsi arvonlisäverot ja kirjatessasi nämä alle 850 € arvoiset ostot suoraan tilikauden tuloslaskelmaan kuluksi. Vasta kun hankittu pitkäikäinen kalusto on arvoltaan yli 850 € tai sitä ostetaan vuodessa yli 2500 €, pitää se kirjata kalustoon ja poistaa osissa.
Vastaa Viestiin