Osingot Saksasta

Osakeyhtiöiden ja henkilöyhtiöiden kirjanpitoon ja verotukseen liittyvät keskustelut
KPS
Viestit: 1
Liittynyt: 23 Huhti 2016, 11:43

Osingot Saksasta

Viesti Kirjoittaja KPS »

Onko palstalla EU-maista saatavien osinkojen verotukseen perehtyneitä?

Osakeyhtiöni omistaa Saksalaisen pörssiyhtiön osakkeita.
Ymmärtääkseni Suomen ja Saksan välinen verosopimus määrittää osinkojen lähdeveroksi 15%.
Saksan verottaja kuitenkin perii osingoista 25% osinkoveron sekä paikallisen solidaarisuusveron (1,38%) eli yhteensä 26,38%. Osakevälittäjä maksaa tämän määrän Saksaan ennakonpidätyksenä. Liikaa perityn veron voi periaatteessa vaatia palautettavaksi Saksan verottajalta, mutta summien ollessa varsin pieniä ei se tässä tapauksessa maksa vaivaa.

Suomen verottaja hyvittää Saksaan maksetuista veroista vain verosopimuksen mukaisen 15%, joten tuo liikaa Saksaan maksettu 26,38-15% = 11,38% vero jää tässä tapauksessa osakeyhtiön tappioksi. Olenko ymmärtänyt osinkojen verotuksen oikein?

Entä miten vien nuo Saksaan maksetut verot kirjanpitoon? Voinko viedä 15% ennakonpidätyksestä suoraan tilille 'Ennakkoverot'? Entä tuo 11,38% (vähennyskelvoton?) osuus? Mille tilille tuo olisi vietävä?

Kiitokset jo etukäteen mahdollisista vastauksista!
Asteri Ohjelmat
Viestit: 3
Liittynyt: 09 Touko 2016, 13:03
Paikkakunta: Helsinki
Viesti:

Re: Osingot Saksasta

Viesti Kirjoittaja Asteri Ohjelmat »

Hei KPS

Asia on minulle pintapuolisesti tuttu nähdessäni alkuvuodesta sellaisen yhtiön veroilmoituksen, joka käy arvopaperikauppaa Nordnetin kautta ja jolla oli vastaavia osinkoja Saksasta.

Arvopaperisalkun kuukausittaiset tapahtumat oli tuotu Nordnetista kirjanpitoon käyttämällä Asteri kirjanpidossa olevaa Nordnet tapahtumat ja laskelmat Asteri kirjanpitoon

Ulkomaille maksettua lähdeveroa vaaditaan poistettavaksi veroilmoituksen liitelomakkeella 70.
Sille eritellään mm. saatu osinko, maksettu lähdevero, verosopimuksen mukainen pidätys % ja hyvitettäväksi vaadittava vero

Tilikauden aikana Saksan pidättämä lähdevero ja solidaarisuusvero kirjataan kokonaisuutena "ennakonpidätykseksi osingoista"
Osingonmaksusta tulee 2 kirjausta
Saksasta saatu osinko kirjataan bruttona per rahatili an osinkotuotot
Pidätetty lähdevero+sol tax div kirjataan per ennakonpidätykset osingoista an rahatili

Tilinpäätöstä tehdessä täytetään lomakkeen 73 lisäksi lomake 70 (vaatimus kaksinkertaisen verotuksen poistamiseksi), jolle eritellään mm.
Ulkomaille maksettu vero = lähdevero + sol tax div
Hyvitettäväksi vaadittava määrä = verosopimuksen mukainen vero

-Asteri/Juha
Vastaa Viestiin