ALV alarajahuojennus aloittavan yrityksen pidemmällä TK:lla

Arvonlisäverojen hoitamiseen liittyvät kysymykset.
jdlite
Viestit: 9
Liittynyt: 21 Joulu 2010, 12:37

ALV alarajahuojennus aloittavan yrityksen pidemmällä TK:lla

Viesti Kirjoittaja jdlite »

Hei,

Ajauduin hankalaan tilanteeseen heti OY:n perustamisen yhteydessä, mutta vastaus on varmasti tätäkin helpompi.

Osakeyhtio X perustettiin juuri, ja sen ensimäinen tilikausi kestää 1.12.2010-31.12.2011. Yritys X on myös jo 2010 alkaen kevennetyn ilmoitusvelvollisuuden alainen, ilmoitusvelvollisuus kerran vuodessa.

kalenterivuonna 2010 yritys sai 20000 (alv 0) tuloja, ja nämä täytyy ilmoittaa ensimäisellä kausiveroilmoituksella 2011. Saanko käyttää ALV alarajahuojennusta tässä tapauksessa, vai koskeeko se vain koko tilikautta jolloin saan hakea tuota huojennusta vasta 2012 kun ensimäinen tilikausi on päättynyt? Entä jos näköpiirissä ei ole tuloja 2011, onko mahdollista hakea huojennusta etupainotteisesti?

Kiitos osaavammille!
jdlite
Viestit: 9
Liittynyt: 21 Joulu 2010, 12:37

Re: ALV alarajahuojennus aloittavan yrityksen pidemmällä TK:lla

Viesti Kirjoittaja jdlite »

Jatkoa viestilleni..

Soitin verottajalle ja kyselin heiltä neuvoa asian tulkintaan. Jotenkin ymmärtämäni lopputulema tuntui jotenkin järjettömältä, joten voiko joku teistä varmentaa ymmärrykseni oikeaksi.

Ensiksi tarkennuksena, yrityksen rekisteröinnin yhteydessä verottaja on merkinnyt tilikaudeksi 23.10.2010 - 31.12.2011 ja arvonlisäverovelvolliseksi 1.11.2010 alkaen. Kausiverojen ilmoitusjaksona on kalenterivuosi 1.12.2010 alkaen. Liikevaihto ja ostot ovat syntyneet 1.12.2010-31.12.2010 välisenä aikana.

Liikevaihto 2010: 20 000 € (+ alv 23%)
Ostot: 19,02 € (+ alv 23%)

Nyt kausiveroilmoitusta 2010 täyttäessäni:

- Liikevaihto muunnetaan vastaamaan 12 kk., eli: 20 000 € / 12 kk * 2 kk = 3333,33 € * 0,23 % = 766,66 € (= vero kotimaan myynnistä 23 %)
- Ostot toteutuneen mukaan: 19,02 € * 23 % = 4,38 € (= kohdekauden vähennettävä vero)
- Alarajahuojennusta ei tarvitse laskea koska tilikauden LV on alle 8500 €,
--- Eli, kirjataan: 766,66 € - 4,38 € = 762,29 € (= alarajahuonennuksen määrä)
> MAKSETTAVA VERO = 0,00 €

Ensi vuonna kausiveroilmoitusta 2011 täyttäessäni.

- Liikevaihtoon huomioidaan vain 1.1.2011 - 31.12.2011 syntynyt liikevaihto, ja ostoihin saman ajan väliset ostot.
- Jos liikevaihto on vaikka 10 000 €, niin 2011 kausiveroilmoituksella vero kotimaan myynnistä on: 10 000 € * 23 % = 2 300 €
- Pois ostojen alvit,
- alarajahuojennus lasketaan ed. mukaan, ollen 2053 €,
--- Eli, kirjataan 2 300 € - 2053 € = 247 €
> MAKSETTAVA VERO = 247 €

Kommentit ovat tervetulleita.
jdlite
Viestit: 9
Liittynyt: 21 Joulu 2010, 12:37

Re: ALV alarajahuojennus aloittavan yrityksen pidemmällä TK:

Viesti Kirjoittaja jdlite »

Jatkanpa edelleen julkista monologiani..

Tuo aiempi tulkintani verottajan neuvoista tuntui niin älyttömältä että pohdin asiaa hieman lisää.

1. vuosimenettelyssä kausiveroilmoituksen tilikauden liikevaihto on KOKO VUODEN toteutunut 20t€, joten vero 23% 4600 €
2. alarajahuojennuksessa huomioidaan VAIN muunnettu liikevaihto (20t€/12*2) = 3333 €
3. Muunnetun LV pohjalta laskettu alarajahuojennus on 1049 €
4. tilikauden 2010 (12/2 kk) tilitettävä ALV 4600 € -1049 € = 3551 €

Nyt tuo vaikuttaisi minusta järkevämmältä? Tällä mennään, ei tuossa aiemmassa näkemyksessäni muuntaa myös LV tuntunut olevan mitään järkeä verottajan kannalta ajatellessa. Ainahan tuota saa korjattua jos siltä vaikuttaa.
Moderator
Site Admin
Viestit: 358
Liittynyt: 29 Huhti 2008, 22:29

Re: ALV alarajahuojennus aloittavan yrityksen pidemmällä TK:

Viesti Kirjoittaja Moderator »

Hei!

Pahoittelen myös että keskustelu on ollut monologia, itse en ole uskaltanut ottaa kantaa koska minulla ei ole täyttä varmuutta asiasta.

Kiitos kuitenkin että jaoit laskelmasi täällä, ne voivat siten hyödyttää muita jatkossa!
Vastaa Viestiin