ALV MAKSAMINEN
ALV MAKSAMINEN
ITAVALTALAINEN ASIAKAS OSTAA PALVELUA JA TUOTEEITA JOITA KÄYTETÄÄN SUOMESSA, MUTTA YRITYS TOIMII ITÄVALLASSA JA LASKU LÄHTEE ITÄVALTAAN. VOIKO ASIAKAS VAATIA 0% AVL ? KIITOS
Re: ALV MAKSAMINEN
Käsittääkseni tähän vaikuttaa onko yrityksellä ns kiinteää toimipaikkaa Suomessa vai ei. Jos yrityksellä on kiinteä toimipaikka, niin silloin tuote katsotaan myydyksi Suomeen ja siihen laitetaan normaali arvonlisävero päälle. Jos yrityksellä sen sijaan ei ole kiinteää toimipaikkaa Suomessa ja kotipaikka on Itävallassa, niin arvonlisäverotus suoritetaan yhteisömyynnin vuoksi käänteisenä, eli asiakkaan laskuun ei lyödä alv:tä päälle.
Re: ALV MAKSAMINEN
Sen verran lisäystä, että palveluiden osto/myynti on eri asia kuin tavaroiden ja se on kirjattava omalle tililleen. Palveluiden ostoa/myyntiä ei pidetä yhteisöhankintana, vaan oletus on että Suomessa myyty palvelu myös kulutetaan täällä, jolloin palvelun myyjä joutuu maksamaan siitä normaalisti arvonlisäveron. Jos palvelu sen sijaan luovutetaan ulkomaille, myyjä ei joudu maksamaan siitä alvia Suomessa , mutta ulkomaisessa myyntimaassa voi kyseisen maan säännöksistä riippuen verovelvollisuus syntyä.
Re: ALV MAKSAMINEN
Kiitos vastauksista, sen verran tarkennan, että asiakkaalla ei ole toimipaikkaa suomessa vaan käyttää Suomalaista aliurakoitsijaa joka tekee työt ja ostaa materiaalit suomesta. Lasku lähtee suoraan Itävaltaan. Nyt laskulla on ALV ja asiakas pyytää hyvityslaskua ja uutta laskua ilman ALV:tä.
Re: ALV MAKSAMINEN
Jos suomalainen yritys valmistaa hankkimistaan materiaaleista fyysisen tuotteen, joka toimitetaan Itävaltaan, niin silloin kyseessä on mielestäni aivan selkeä yhteisömyynti, ja lasku voidaan lähettää ALV 0%.
Jos suomalainen yritys myy itävaltalaiselle yritykselle palvelun, joka kulutetaan Suomessa, niin palvelu myös verotetaan Suomessa. Jos suomalaisen yrityksen myymä palvelu katsotaan luovutetuksi Itävallassa, niin sitä ei veroteta Suomessa. Tällöin verotukseen vaikuttavat käsittääkseni Itävallan säännökset.
Ilman yksityskohtaisempaa tietoa en osaa ottaa kantaa siihen onko kysymyksessä tavaran yhteisömyynnin lisäksi myös palvelun myynti. Vai voidaanko koko myynti veloittaa tavaran yhteisömyyntinä, jolloin veroa ei tosiaan tarvitse Suomessa laittaa laskuun. Jos kysymyksessä on tavallinen alihankintana valmistetun tuotteen tai osan myynti, niin silloin se on mielestäni pelkkää tavaran myyntiä palvelun sijaan.
Tässä vielä palvelun määrityksiä Wikistä:
Palvelut määritellään yleensä suhteessa konkreettisiin tuotteisiin, jolloin niillä voidaan nähdä olevan seuraavat neljä erityispiirrettä:
* Palvelut ovat ainakin osaksi aineettomia.
* Palvelut ovat prosesseja tai toimintasarjoja.
* Palvelut kulutetaan (tai koetaan) samanaikaisesti kun niitä tuotetaan.
* Käyttäessään palveluja asiakas itse osallistuu palvelutapahtuman tuottamiseen.
Jos suomalainen yritys myy itävaltalaiselle yritykselle palvelun, joka kulutetaan Suomessa, niin palvelu myös verotetaan Suomessa. Jos suomalaisen yrityksen myymä palvelu katsotaan luovutetuksi Itävallassa, niin sitä ei veroteta Suomessa. Tällöin verotukseen vaikuttavat käsittääkseni Itävallan säännökset.
Ilman yksityskohtaisempaa tietoa en osaa ottaa kantaa siihen onko kysymyksessä tavaran yhteisömyynnin lisäksi myös palvelun myynti. Vai voidaanko koko myynti veloittaa tavaran yhteisömyyntinä, jolloin veroa ei tosiaan tarvitse Suomessa laittaa laskuun. Jos kysymyksessä on tavallinen alihankintana valmistetun tuotteen tai osan myynti, niin silloin se on mielestäni pelkkää tavaran myyntiä palvelun sijaan.
Tässä vielä palvelun määrityksiä Wikistä:
Palvelut määritellään yleensä suhteessa konkreettisiin tuotteisiin, jolloin niillä voidaan nähdä olevan seuraavat neljä erityispiirrettä:
* Palvelut ovat ainakin osaksi aineettomia.
* Palvelut ovat prosesseja tai toimintasarjoja.
* Palvelut kulutetaan (tai koetaan) samanaikaisesti kun niitä tuotetaan.
* Käyttäessään palveluja asiakas itse osallistuu palvelutapahtuman tuottamiseen.