ALV:n pyöristäminen

Arvonlisäverojen hoitamiseen liittyvät kysymykset.
Katsu
Viestit: 28
Liittynyt: 21 Loka 2014, 19:50

ALV:n pyöristäminen

Viesti Kirjoittaja Katsu »

Hei,

Kysymys olisi tilitettävän arvonlisäveron pyöristämisestä.
Eli tilikauden aikana on kertynyt myyntilaskuja x-määrä.
Esimerkki. (sis.alv)/(alv0)/(ALV, euroa)

Lasku 1 - 69e/55,65/13,35
Lasku 2 - 139e/112,10/26,90
Lasku 3 - 89/71,77/17,23
Lasku 4 - 159/128,23/30,77
Nyt lasken ALV:n määrän jokaisesta laskusta erikseen:
13,35 + 26,90 + 17,23 + 30,77 = 88,25 e (laskettu tilitettävä ALV:n määrä)

MUTTA!

Näiden laskujen arvonlisäveroton määrä on:
55,65 + 112,10 + 71,77 + 128,23 = 367,75 e

Tähän arvonlisäverottomaan kokonaissummaan kun lisätään ALV 24% se on:
456,01 e * 1,24

Eli arvonlisäveron määrä 456,01 - 367,75e = 88,26 e

Nyt siis ALV:n määrä ei täsmää ilmeisesti pyöristyksistä johtuen (jokaisesta laskusta erikseen laskettu 88,25e vs kokonaissummasta laskettu 88,26e) eli ero on esimerkissa 1 sentin. Miten tuo saadaan täsmäämään tai miten tuo pitää tehdä, että tulee ilmoitettua ja tehtyä oikein?

Tällaisen löysin, mutta ei käsittääkseni oikein tähän auta:
Veron määrä ilmoitetaan kahden desimaalin tarkkuudella. Matemaattisen pyöristyssäännön mukaan, kun desimaaliluku katkaistaan, niin viimeinen mukaan tuleva numero korotetaan yhdellä, jos ensimmäinen pois jäävä numero on 5 tai sitä suurempi numero. Pyöristys tehdään laskun loppusumman osalta.
Lähde: http://www.vero.fi/fi-FI/Syventavat_ver ... 2833169%29

Olen erittäin kiitollinen vastauksista! Kiitos paljon!
rutja76
Viestit: 192
Liittynyt: 28 Elo 2013, 15:21

Re: ALV:n pyöristäminen

Viesti Kirjoittaja rutja76 »

Hei
Veron määrä ilmoitetaan kahden desimaalin tarkkuudella. Matemaattisen pyöristyssäännön mukaan, kun desimaaliluku katkaistaan, niin viimeinen mukaan tuleva numero korotetaan yhdellä, jos ensimmäinen pois jäävä numero on 5 tai sitä suurempi numero. Pyöristys tehdään laskun loppusumman osalta.
Kun pyöristys tehdään jokaisen laskun loppusumman osalta on kyllä hyvin mahdollista, että kaikkien laskujen arvonlisäveron kokonaismäärä ei täsmää, jos sen laskee arvonlisäverottomaan kokonaissummasta, sillä pyöristys on jo tapahtunut aiemmin.

Soitin viime vuonna verotoimistolle ja hekin sanoivat, että noille pyöristyksestä syntyneille senteille (lisää tai vähemmän) ei tarvitse tehdä mitään, kun todennäköisesti syntyy joka vuosi muutama enemmän tai muutama vähemmän, eli pitkällä tähtäimellä nollautuu.
Katsu
Viestit: 28
Liittynyt: 21 Loka 2014, 19:50

Re: ALV:n pyöristäminen

Viesti Kirjoittaja Katsu »

Pitäisikö ALV maksaa kuitenkin tuon suuremman mukaan? Eli jos laskujen ALV:t erikseen yhteenlaskemalla saan 88,25e, mutta arvonlisäverottomaan kokonaissummaan ALV:n laskemalla 88,26e, niin maksanko tuon 88,26e. Ajattelin, että onko parempi ilmoittaa ja maksaa tuo arvonlisäverottomasta hinnasta laskemalla tullut suurempi (88,26e) tulos että tuo täsmää.

Jos noin tekee, niin voiko kirjanpitoon merkitä myynnin alv-velka-kohtaan esim "ALV:n pyöristyksestä johtuva ero 0,01e"
rutja76
Viestit: 192
Liittynyt: 28 Elo 2013, 15:21

Re: ALV:n pyöristäminen

Viesti Kirjoittaja rutja76 »

Katsu kirjoitti:Jos noin tekee, niin voiko kirjanpitoon merkitä myynnin alv-velka-kohtaan esim "ALV:n pyöristyksestä johtuva ero 0,01e"
Jotkut ymmärtääkseni tekee tuolla tavalla. Itse soitin verotoimistolle ja he sanoivat selvästi ettei ole ongelma jos jää yhden tai parin sentin heitto ylös tai alas.
Jätän asian korjaamatta myös sen takia, että muuten tuollainen pyöristys pitäisi tehdä samalla tavalla alv-saamisten kohdalla. Usein kuiteissa alv lasketaan bruttohinnasta ja kun omassa kirjanpidossa on nettomenettly käytössä, niin usein syntyy pyöristysheittoja (ylös tai alas, eli ne nollavat usein toisiaan).
Muista myös että jos laitat tuommoisen korjauksen kirjanpitoon, niin pitää laittaa myös asianmukainen tosite.
Vastaa Viestiin