Alarajahuojennus selkokielellä

Arvonlisäverojen hoitamiseen liittyvät kysymykset.
Andy
Viestit: 1560
Liittynyt: 16 Elo 2008, 15:50

Alarajahuojennus selkokielellä

Viesti Kirjoittaja Andy »

Käsittämätöntä kyllä mutta minulle näyttää tuottavan vieläkin vaikeuksia tavata verottajan ohjetta alarajahuojennuksesta, erityisesti kohdan 316 "Alarajahuojennukseen oikeuttava vero" ohjeessa on jotain sellaista mikä saa aivoni loputtomaan luuppiin :D

Päätin tehdä itselleni palveluksen ja vihdoin muuntaa kyseisen kohdan ohjeen selvälle suomenkielelle. Tai ainakin sellaiseksi että itse ymmärrän paremmin mistä on kysymys. Laitan tulkkaukseni kyseisestä kohdasta uuteen viestiin alle:
Andy
Viestit: 1560
Liittynyt: 16 Elo 2008, 15:50

Re: Alarajahuojennus selkokielellä

Viesti Kirjoittaja Andy »

alarajahuojennukseen oikeuttava vero selkokielellä:

316 Alarajahuojennukseen oikeuttava vero
Ota suoritettavat verot ja vähennä niistä kaikki vähennettävät verot. Jos suoritettavat verot sisältävät seuraavia asioita, vähennä ne laskutoimituksen loppusummasta:
-metsätaloudesta tilitettävä vero
-kiinteistön käyttöomaisuuden luovuttamisesta tilitettävä vero
- käyttöomaisuuden myynnistä suoritettava vero
-kaikki käänteisellä verovelvollisuudella suoritetut verot (esim eu-hankinnat)

Jos vähennettävät verot sisältävät seuraavia asioita, ota ne pois vähennettävien verojen määrästä:
-metsätaloudesta tilitettävä vero
-kiinteistön käyttöomaisuuden luovuttamisesta tilitettävä vero

Potentiaalisia kysymyksiä ja vastaukset niihin:
Kysymys: Verottajan ohje puhuu kotimaan myyntien verosta. Lasketaanko siihen mukaan suoritettavia veroja esim käänteisistä veroista?
Vastaus: Ei, verottaja ilmaisee tämä (joskin sekavasti) sanomalla "tilitettävää veroa laskettaessa ei oteta huomioon kohtien 3–5 myynneistä suoritettavia veroja". Hämmennystä aiheuttaa ehkä eniten juuri se kun verottaja sanoo että "kotimaan myynnistä suoritettavien verojen ja vähennettävien verojen erotus vähennetään seuraavat erät:
-metsätaloudesta tilitettävä vero
-kiinteistön käyttöoikeuden luovuttamisesta tilitettävä vero
-käyttöomaisuuden myynnistä suoritettava vero
-vero, jonka ostaja suorittaa AVL:n (2a, 8a–8c ja 9 §) perusteella (käännetty verovelvollisuus)
-tavaroiden ja palveluiden yhteisöhankinnasta suoritettava vero"

Mutta nämä vähennettävät erät eivät usein sisälly alun perinkään kotimaan myynteihin. Lopputuloksena alkaa helposti miettimään että pitääkö ne siltikin vähentää vielä uudestaan tästä tilitettävästä verosta vaikka ne eivät ole sisältyneet alun perinkään "kotimaan myynteihin". Ja vastaus on siis: verottaja tarkoittaa että suoritettavissa veroissa ei saa olla mukana em. eriä. Erikseen niitä ei vielä vähennetä, kunhan siis pidetään huoli etteivät ne ole alunperinkään mukana suoritettavaa veroa laskettaessa tähän kohtaan.

Kysymys: Lasketaanko käänteisten verojen vähennettävät verot kuitenkin mukaan vähennettäviin veroihin tätä tilitettävää veroa laskettaessa, vaikka niiden suorittavia veroja ei saa huomioida?
Vastaus: Kyllä ja se johtaa siihen, että huojennus ei kata käänteisiä veroja, eli ne joutuu viimeistään tässä vaiheessa maksamaan.






Esimerkki:

Liikevaihto 100 €

Suoritettavat verot:
Kotimaan myynnistä suoritettava vero 24 €
Käänteisten verojen suoritettavat verot 6 € (esim EU-hankinnat)
= Yhteensä 30 €

Hankintojen vähennettävät verot:
-Normaalien kulujen alvia 10 €
-Käänteisen veron vähennettävää alvia 6 € (esim EU-hankinnat)
= Yhteensä -16 €

Tilitettävä vero ennen alarajahuojennusta:
24 € (myynti) + 6 € (käänt. suoritettava) -16 € (hankintojen vähennettävä) = 14 €


Alarajahuojennukseen oikeuttavan veron laskeminen:
1. Ota suoritettavat verot ja vähennä niistä kaikki vähennettävät verot 30 € -16 € = 14 €
2. Saadusta luvusta vähennä kuitenkin lopuksi kaikki käänteisellä verovelvollisuudella suoritetut verot: 14 € - 6 € = 8 €

Koska liikevaihto jää alle 8500 € on alarajahuojennus yhtä kuin alarajahuojennukseen oikeuttava vero. Tilitettävää jää alarajahuojennuksen jälkeen lopulta 14 € - 8 € = 6 € (eli käytännössä käänteisten verojen verran)
ivory
Viestit: 5
Liittynyt: 25 Huhti 2013, 23:34

Re: Alarajahuojennus selkokielellä

Viesti Kirjoittaja ivory »

Apua kaivataan!

Edelliseltä kirjanpitäjältä on unohtunut laittaa viimeisessä kausiveroilmoituksessa (joulukuu 2012) alarajahuojennukset..
Miten ne saa haettua takautuvasti? Joskus muinoin oli erillinen lomake sitä varten, mutta entäs nykyään?

Vahva veikkaus on myös, että veroilmoitus on täytetty hiema miten sattuu..

Itsellä on aivan perus kirjanpito hallussa, onko tässä liian iso soppa minulle? :D
Savon Jussi
Viestit: 408
Liittynyt: 12 Heinä 2012, 16:21

Re: Alarajahuojennus selkokielellä

Viesti Kirjoittaja Savon Jussi »

Tehdään korjaus kausiveroilmoitukseen.
Andy
Viestit: 1560
Liittynyt: 16 Elo 2008, 15:50

Re: Alarajahuojennus selkokielellä

Viesti Kirjoittaja Andy »

Kuten Savon Jussi sanoi, kausiveroilmoituksesta tehdään korjausilmoitus. Sen tekemisen kanssa kannattaa olla tarkkana, sillä toisin kuin voisi luulla, korjauksessa ei ilmoiteta oikeita tietoja uudelleen ikään kuin puhtaalta pohjalta, vaan siinä pitää laittaa plus tai miinusmerkkisiä lukuja jotka lisäävät tai vähentävät aiemman (eli sen virheellisen) kausiveroilmoituksen määriä.

Eli jos olet aiemmin ilmoittanut johonkin kohtaan 50 € vaikka summan olisi pitänyt olla 80 €, niin korjausilmoituksessa ilmoitat +30 € (et sitä 80 €). Sama pätee kun lisäät alarajahuojennuksen ilmoitukselle, eli älä merkitse mitään sellaisiin kohtiin mitkä olivat edellisessä ilmoituksessa jo oikein.
ivory
Viestit: 5
Liittynyt: 25 Huhti 2013, 23:34

Re: Alarajahuojennus selkokielellä

Viesti Kirjoittaja ivory »

Kiitos suuresti, korjaus laitettu menemään! :)
ivory
Viestit: 5
Liittynyt: 25 Huhti 2013, 23:34

Re: Alarajahuojennus selkokielellä

Viesti Kirjoittaja ivory »

Palautukset tuli ihan muutaman päivän sisällä korjauksesta. Mihinkäs niitä voisi nyt kirjata? Bongasin että joku oli kirjannut "saadut tuet"- tilin alle? :o olisivat siis verotonta tuloa?

Koska kyseessä on hyvin pieni yritys, olen pyrkinyt pitämään tilit aivan minimissään. Yritys osti oikeuden omiin kotisivuihin ja sähköpostipalveluun, voisiko niitä kirjata selityksen kanssa esim. muut hallintopalvelut alle?

Kiitos taas kärsivällisille. :)
Kenzy
Viestit: 20
Liittynyt: 26 Huhti 2013, 07:34

Re: Alarajahuojennus selkokielellä

Viesti Kirjoittaja Kenzy »

Hämmennetäänpä hieman soppaa, eli otetaan se alv alarajanhuojennoksen toinen osuus mukaan, eli kun liikevaihto on yli 8500e, mutta alle 22500e. Silloinhan noudetetaan kaavaa:

Myyntien vero - ((Liikevaihto - 8500) X myyntien vero) / 14 000

Jos Yrityksen veroton liikevaihto on 10 000 euroa, jolloin maksettavia verovelkoja on 2400 euroa, ja ostoja 5000 euroa, jolloin verosaamisia on 1200 euroa ja näiden lisäksi on tehty eu-ostoja siten, että näistä on kertynyt veron osuutta 600 euroa, niin eikös homma kirjata kutakuinkin näin:

Suoritettavat verot:
Myynnistä suoritettava vero (24%) Yhteensä: 2400 EUR
EU-yhteisöhankintojen vero yhteensä: 600 EUR

Suoritettavat yhteensä: 2400 + 600 = 3000 EUR

Vähennettävät verot
Ostoista vähennettävät verot yhteensä: 1200 EUR
EU-yhteisöhankintojen vero yhteensä: 600 EUR

Vähennettävät yhteensä: 1200 + 600 = 1800 EUR

ALV alarajanhuojennokseen oikeuttava vero: 3000 EUR - 1800 EUR - 600 EUR = 600 EUR
ALV alarajanhuojennos: 600 - ((10 000 - 8500) X 600)/14 000 = 535,71 EUR
Maksettava alv, yhteisöhankinnat ei huomioitu: 600 EUR - 535,71 EUR = 64,29 EUR
Maksettava alv, yhteisöhankinnat huomioituna: 600 EUR + 64,29 EUR = 664,29 EUR

Eikös tämä ole oikein laskettu?

Jos yritys olisi ostanut nuo tuotteet Suomesta, eli ostoja varten olisi tarvinut ostohetkellä 600 euroa enemmän valuuttaa, niin luvut olisi näin:

ALV alarajanhuojennokseen oikeuttava vero: 2400 EUR - 1800 EUR = 600 EUR
ALV alarajanhuojennos: 600 - ((10 000 - 8500) X 600)/14 000 = 535,71 EUR
Maksettava alv, yhteisöhankinnat ei huomioitu: 600 EUR - 535,71 EUR = 64,29 EUR

Maksettavaa alv:ia siis 64,29 euroa, ja tämän lisäksi 600 euroa "lisärahaa" Suomiostoja tehdessä = 600+64,29 = 664,29 EUR = Sama kuin aiemman laskelman loppusumma.
Ihminen
Viestit: 10
Liittynyt: 10 Touko 2013, 16:19

Re: Alarajahuojennus selkokielellä

Viesti Kirjoittaja Ihminen »

Hei kun alv alarajavähennyksen melkein osaa jo laskea, niin miten kirjaukset?

Vähennys eli palautus kun maksetaan tilille, niin se kirjataan tuloksi, ok. Mutta entäs, kun edellisen vuoden tilinpäätöksessä alvivelkaa jää vaikka kuinka paljon taseeseen, niin miten se saadaa sieltän pois? Kuukausi-ilmoittaja, joka on vuoden aikana maksanut alveja, liikevaihto jää kuitenkin alle 16000 ja palautusta tulossa niin paljon, että esim. joulukuun alvit kuittaantuvat palautuksesta.

Tehdäänkö kirjaus jo vuoden 2013 puolelle jotta tase saadaan siivottua, vai vasta vuodelle 2014?
Vastaa Viestiin