Miten kirjaan ALV-tilityksen kirjanpitoon?

[Tapaus16]

Ensimmäisen kerran joudun tilittämään positiivista ALV:ia verottajalle (aiemmin alv on pysynyt kiltisti pakkasen puolella hankintojen vuoksi) ja nyt tajusin etten ole varma miten tilitys kirjataan kirjanpitoon.

Olen käyttänyt maksettava alv-velka nimistä tiliä jonne olen päättänyt aina kuun lopussa sekä hankintojen alv-saamiset tilin että myynnin alv-velka tilin. Tämän tilin saldo on siten muuttunut aina joka kuun viimeinen päivä. Mutta mitenkäs nyt, meneekö laskut ikäänkuin sekaisin kun tältä maksettava alv-velka tililtä onkin lähdössä rahaa nyt heinäkuussa (toukokuun alv-tilitys) vai kirjaanko tapahtuman ihan vaan niinkuin maalaisjärki sanoisi tilityspäivän mukaan
-per maksettava alv-velka
-an sekkitili

Lähinnä sitä mietin tässä että miten seuraavien kuukausien (esim kesäkuun) alvien laittaminen kuun lopussa kyseiselle tilille vaikuttaa asiaan. Esim jos kesäkuussa alv on taas negatiivinen niin silloinhan maksettava alv-velka tili menee taas pakkasen puolelle vaikka siellä olikin maksettavaa toukokuussa. Meneekö homma siis sekavaksi?

[Tapaus16]

Kirjoittelen vielä tähän ylös esimerkin jotta asia olisi mahdollisimman selkeä:

Esimerkki:

Toukokuulle tulee maksettavaa arvonlisäveroa 100 €. Maksettava ALV-tilillä on ennestään negatiivista ALV:tä 20 € jolloin maksettavaa jää 80 € joka jää myös kyseisen tilin saldoksi toukokuun lopussa.

Kesäkuussa tulee maksettavaa ALV:tä 20 € ja 50 € vähennettävää. Kun summat 20 € ja -50 € siirretään maksettavan ALV:n tilille, tilin saldoksi jää 50 € plussaa ("maksettavaa") kesäkuun lopussa. ALV-ilmoitukseen laitetaan luvut kirjauksesta hankintojen alv-saamiset ja myynnin alv-velka sekä maksettava alv-velka väliltä.

Heinäkuussa tulee pelkästään 100 € vähennettävää arvonlisäveroa. Kun summa siirretään maksettavan alv:n tilille, kyseisen tilin saldoksi jää -50 €. Heinäkuussa on maksettu myös toukokuun ALV-tilitys 80 € joka vähennetään maksettavan alv:n tililtä. Tällöin heinäkuun lopussa kyseisen tilin saldo on -130 €. Eli se näyttää että hankintojen ALV-saamisia olisi 130 € vaikka alla oleva yhteenvetolaskelma osoittaa että niitä on todellisuudessa vain 50 €.

Tapahtumat yhteensä:
+100 €
-20 €
+20 €
-50 €
-100 €
--------------
= -50 €

Onko maksettava-alv-velka tilin funktio vain se että sinne saadaan joka kuukausi nollattua hankintojen alv-saamiset ja myynnin alv-velka tilit? Kyseisen tilin sen hetkisestä saldosta ei voi tehdä suoria johtopäätöksiä, sillä saldo muuttuu tilitysten mukaan. Missä vaiheessa tilin saldo menee oikein?

[Tapaus16]

Hmmm.. auttaisiko asiassa jos toukokuun maksettavan summan siirtäisi heti toukokuun lopussa toiselle tilille, esim ostovelkoihin:

Esimerkki:

Toukokuulle tulee maksettavaa arvonlisäveroa 100 €. Maksettava ALV-tilillä on ennestään negatiivista ALV:tä 20 € jolloin maksettavaa jää 80 € joka jää myös kyseisen tilin saldoksi toukokuun lopussa. Tehdään kuitenkin vielä kirjaus
-per maksettava alv-velka 80 €
-an ostovelat 80 €
jolloin maksettava alv-velka tili saadaan taas nollille.

Kesäkuussa tulee maksettavaa ALV:tä 20 € ja 50 € vähennettävää. Kun summat 20 € ja -50 € siirretään maksettavan ALV:n tilille, tilin saldoksi jää -30 € plussaa ("saatavaa") kesäkuun lopussa. ALV-ilmoitukseen laitetaan luvut kirjauksesta hankintojen alv-saamiset ja myynnin alv-velka sekä maksettava alv-velka väliltä.

Heinäkuussa tulee pelkästään 100 € vähennettävää arvonlisäveroa. Kun summa siirretään maksettavan alv:n tilille, kyseisen tilin saldoksi jää -130 €. Heinäkuussa on maksettu myös toukokuun ALV-tilitys 80 € joka menee ostovelat tililtä (per ostovelat an sekkitili).

Tapahtumat yhteensä:
+100 €
-20 €
+20 €
-50 €
-100 €
--------------
= -50 €

Äh nyt ymmärsin asian viimein eli tuosta tapahtumat yhteensä laskelmastani viime viestissä puuttui maksettu 80 € jonka olisi pitänyt tulla miinusmerkkisenä tilille:

Tapahtumat yhteensä:
+100 €
-20 €
+20 €
-50 €
-100 €
-80 € (toukokuun alv-tilitys)
--------------
= -130 €

Mitä tästä opimme? Selkeyden vuoksi voi olla helpointa siirtää maksettava alv-velka aina ostovelkoihin, sillä muuten emme voi päätellä tarkkaa alv-tilannetta maksettava-alv tililtä kesäkuussa, koska tilillä näkyy kesäkuussa toukokuun maksettava vero. Tämä ei tosin haittaa jos ottaa lukemat aina kirjauksista (eikä välitä tilin saldosta joka korjaantuu vähän myöhässä).

[Andy]

Yleinen käytäntö on se, että alv-tilitys kirjataan Maksettava ALV-velka tililtä (vastatilinä esim sekkitili) sitten kun se maksetaan. Tämä tosiaan tarkoittaa sitä, että kyseisen tilin saldo päivittyy 1,5 kk myöhässä, mutta käytännössä se ei haittaa mitään, kun kuukausiseurannan voi tehdä niistä Hankintojen ALV-saamiset ja Myynnin ALV-velka tilien kirjauksista, joissa kyseisten tilien saldot siirretään Maksettava ALV-velka tilille.

Periaatteessa mikään ei estä siirtämästä positiivista maksettavaa alv-velkaa saman tien jollekin toiselle velkatilille, jos haluaa kuvaamallasi tavalla pitää Maksettava ALV-velka tilin aina ajan tasalla. Ostovelat tiliä siihen ei kuitenkaan kannata välttämättä käyttää, vaan kyseistä asiaa varten voi tehdä ihan uuden oman tilin tilikarttaan.