Ennakkoverotus

[DJ_RX]

Hei kaikki, liityin viime vuonna ennakkoperintä rekisteriin ja toiminimeni tuotti vuottoa vuonna 2008. Maksoin ennakkoveroa vapaaehtoisesti viimevuoden joulukuussa ja haluaisinkin lisätietoa siitä, miten tämä kirjataan, mihin tileille ja miten koko ennakkoverotus / henkilökohtainen verotus hoituu toiminimen kanssa. Kiitoksia paljon jo etukäteen!

[Moderator]

Toiminimen kanssa verot ovat henkilökohtaisia, eli niitä ei tarvitse kirjata kirjanpitoon ollenkaan. Yrityksen tililtä maksetut ennakot kirjataan yksityisottoihin ja vastaavasti palautuksetkin tulevat henkilökohtaiselle pankkitilille. Jos haluat jostain syystä käyttää "verot"-tiliä, se on mahdollista kunhan päätät sen sitten tilinpäätöksessä yksityistilille.

[Tilimikko]

Lisäisin kysymyksen joka liittyy ennakkoverotukseen toiminimeä perustettaessa.

Toiminimeä perustettaessa lomakkeessa pyydetään täyttämään arvioitu liikevaihto ja muut tulot jne. Pitäisikö verottajan lähettää tästä jokin ennakkoverovaatimus vai maksetaanko ennakkoveroa ollenkaan jos tulot ovat alle jonkin rajan? Olen lähettänäyt lomakkeen jo yli kuukausi sitten mutta mitään ei ole verottajan puolesta kuulunut.

[Moderator]

Lisäisin kysymyksen joka liittyy ennakkoverotukseen toiminimeä perustettaessa.

Toiminimeä perustettaessa lomakkeessa pyydetään täyttämään arvioitu liikevaihto ja muut tulot jne. Pitäisikö verottajan lähettää tästä jokin ennakkoverovaatimus vai maksetaanko ennakkoveroa ollenkaan jos tulot ovat alle jonkin rajan? Olen lähettänäyt lomakkeen jo yli kuukausi sitten mutta mitään ei ole verottajan puolesta kuulunut.

Hei!

Kyllä sieltä pitäisi tulla postissa paperit verottajalta, mutta voi olla että odottelevat vähän aikaa kun yritys on juuri perustettu eikä siten tulojakaan ole välttämättä vielä ollut. Ennakkoveroja ei peritä ollenkaan, jos sen määräksi tulisi alle 170 €.

[Safira]

Hei!

Teen ammatinharjoittajan kirjanpidon ohjelmalla ja olen kirjannut ennakkoverot kirjanpitoon, eikö näin tulisi tehdä? Pitääkö asia jotenkin oikaista seuraavassa tilinpäätöksessä?

[Talousmies]

Vastoin aiemmin ketjussa annettuja ohjeita, minun mielestäni voit aivan hyvin kirjata ennakkoverot kirjanpitoon. Tilinpäätöksessä voit verottajan verolaskurin avulla arvioida lopullisen veron määrän ja oikaista sen kirjanpitoon. Tarkkaa summaahan et voi laskea, ellet tiedä aivan kaikkia verovelvollisen tuloja, vähennyksiä ja menoja. Tällöinkin on mahdoton sanoa, mikä osa verosta kohdistuu juuri yrityksen tuloon. Mutta minusta ei siis ole väärin kirjata veroja myös toiminimen kirjanpitoon, vai osaako joku sanoa mihin tämän käytännön kieltävä ohje perustuu?

[Moderator]

Hei!

Verot voi hyvin halutessaan kirjata toiminimen kirjanpitoon tuloslaskelman kuluihin, mutta ne eivät ole vähennyskelpoisia menoja, eikä kirjaaminen myöskään ole pakollista. Eli omasta mielestäni tämä aiheuttaa vain ylimääräisiä kirjauksia sekä eron kirjanpidollisen ja verotuksellisen tuloksen välille. Mutta mikään ei siis estä kirjaamasta tuloveroja kirjanpitoon, niille on useimmissa tilikartoissa tilitkin valmiina.

[Talousmies]

Toisessa ketjussa nousi esille kirjanpitolautakunnan lausunto, jossa ohjeistetaan verojen kirjaamisesta näin:

"Kirjanpitolautakunta pitää hyvän kirjanpitotavan mukaisena, että yksityisliikkeen tuloslaskelmaan merkitään se osa elinkeinonharjoittajan koko verovuoden välittömistä veroista, joka liittyy kyseiseen yksityisen elinkeinonharjoittajan harjoittamaan elinkeinotoimintaan. Asian luonteesta johtuen kohdistettavan veron määrä perustuu arvioon, joka tulee tehdä elinkeinonharjoittajan käytettävissä olevien verotustietojen perusteella olennaisuuden periaate huomioon ottaen. "

Kilan lausunto Tuloverojen kirjaamisesta yksityisliikkeessä: http://ktm.elinar.fi/ktm/fin/kirjanpi.n ... enDocument

[Safira]

Joo, eli jos minä pidän suoriteperusteista kirjanpitoa, niin silloin verot tulee olla kanssa suoriteperusteiset...Eli jos kirjaan tilikaudella kaikki maksetut ennakkoverot, niin minun pitää oikaista ne sitten tilinpäätöksessä..? Eli lasken vaikka sillä verottajan laskurilla suunnilleen mitä oikeat verot tulee olemaan, mutta miten minä sen sitten tilinpäätöksessä kirjaan? No toinen tili on tietysti se verotili, mutta entäs vastatili? Mites minä voin oikaista edellisen tilikauden, kun siihen on kirjattu verot maksuperusteisesti..?

[Moderator]

Toisessa ketjussa nousi esille kirjanpitolautakunnan lausunto, jossa ohjeistetaan verojen kirjaamisesta näin:

"Kirjanpitolautakunta pitää hyvän kirjanpitotavan mukaisena, että yksityisliikkeen tuloslaskelmaan merkitään se osa elinkeinonharjoittajan koko verovuoden välittömistä veroista, joka liittyy kyseiseen yksityisen elinkeinonharjoittajan harjoittamaan elinkeinotoimintaan. Asian luonteesta johtuen kohdistettavan veron määrä perustuu arvioon, joka tulee tehdä elinkeinonharjoittajan käytettävissä olevien verotustietojen perusteella olennaisuuden periaate huomioon ottaen. "

Kilan lausunto Tuloverojen kirjaamisesta yksityisliikkeessä: http://ktm.elinar.fi/ktm/fin/kirjanpi.n ... enDocument

Pitää paikkansa.

Toisaalta kyseisessä lausunnossa todetaan myös näin:

"Kirjanpitolautakunnan käsityksen mukaan käytännössä esiintyy melko yleisesti kirjaustapaa, jossa yksityisliikkeen tilinpäätöksessä välittömiä veroja ei merkitä tuloslaskelmaan, vaan ne jätetään kirjaamatta henkilöyhtiön välittömien verojen tavoin."

Tuo ei sinänsä ole tietenkään puolto asialle, mutta kertoo siitä että verojen kirjaamatta jättäminen on hyvin yleinen käytäntö yksityisliikkeiden kirjanpitoja tehtäessä. Oikaisen kuitenkin aiempaa kantaani, sillä toki KILA:n ohjeistuksien mukaan olisi hyvä mennä.