Kulutushyödyke ja osamaksurahoitus

Toiminimen kirjanpitoon ja verotukseen liittyvät keskustelut
reimari
Viestit: 3
Liittynyt: 29 Loka 2010, 16:30

Kulutushyödyke ja osamaksurahoitus

Viesti Kirjoittaja reimari »

Saisikos uusi ammatinharjoittaja vähän neuvoja.

Toimintani on kausiluonteista, ja painottuu lähinnä kesäaikaan, pidän siis yhdenkertaista kirjanpitoa itse.

1.kysymys. Ostin toiminimelle kulutushyödykkeen osamaksulla. tulos näyttää jonkin verran plussaa, mutta kun tilinpäätös tulee, en haluaisi ottaa 'palkkaa' itselleni ja maksaa siitä vielä isoja veroja, koska teen tätä sinutoimisena palkkatyön lisäksi, ja osamaksut kun menee kuukausittain, eikä lisää tuloja ole luvassa ennen kevättä, niin:
voinko maksaa osamaksuja etukäteen ja kirjata ne siis tämän vuoden menoiksi tai jättää rahaa esim. osamaksujen ja vakuutusten maksamiseen ottamatta niitä omaksi tuloikseni tulevan alkuvuoden maksuja varten?

2.kysymys. En oikein ymmärrä mikä tarkoitus on poistoilla, osaako joku vääntää rautalangasta. onko poistojen tekeminen vapaaehtoista?

Jos vaikka kuvitellaan että tulot vuonna 2010 olisi 5000e kilometrikorvaukset 500e vakuutusmaksut 100e ja osamaksut 1400e, ei muita menoja. eikö siis mulle jäisi verotettavaa tuloa 3000e???. jos kulutushyödykkeestä saa tehdä tasapoistot 10%
ja hyödykkeen hankintahinta 4000e, vaikuttaako se jotenkin johonkin teenkö poistoja vai en.
Sori vaan, kirjanpitotermitkin taitaa olla aika hukassa.
Auria
Viestit: 23
Liittynyt: 01 Helmi 2010, 18:13
Paikkakunta: Jyväskylä
Viesti:

Re: Kulutushyödyke ja osamaksurahoitus

Viesti Kirjoittaja Auria »

reimari kirjoitti: 1.kysymys. Ostin toiminimelle kulutushyödykkeen osamaksulla. tulos näyttää jonkin verran plussaa, mutta kun tilinpäätös tulee, en haluaisi ottaa 'palkkaa' itselleni ja maksaa siitä vielä isoja veroja, koska teen tätä sinutoimisena palkkatyön lisäksi, ja osamaksut kun menee kuukausittain, eikä lisää tuloja ole luvassa ennen kevättä, niin:
voinko maksaa osamaksuja etukäteen ja kirjata ne siis tämän vuoden menoiksi tai jättää rahaa esim. osamaksujen ja vakuutusten maksamiseen ottamatta niitä omaksi tuloikseni tulevan alkuvuoden maksuja varten?
Ostohetkellä kirjaat koko kauppasumman kalustoon/pienkalustoon (riippuu siis hinnasta/käyttöiästä) ja osamaksuvelkasumman velaksi. Sitten kun makselet osamaksueriä pois niin velkasumma pienenee ja nuo itse lyhennykset eivät vaikuta tilikauden tulokseen enää millään tavalla. Korkojen osuus noista kirjataan sitten kuluksi sitä mukaa kun niitä makselet. Palkkaa kun et voi toiminimessä itsellesi maksaa niin yrityksen koko verotettava tulo verotetaan sinun tulonasi, nostat sieltä rahaa tai et. Eli jos nostat yrityksestä rahaa (yksityisnosto), et maksa siitä erikseen mitään veroja.
reimari kirjoitti: 2.kysymys. En oikein ymmärrä mikä tarkoitus on poistoilla, osaako joku vääntää rautalangasta. onko poistojen tekeminen vapaaehtoista?
Poistoilla tarkoitetaan sitä, että kun ostat jotain kalustoa tms. (käyttöikä yli 3 vuotta) niin kuluksi siitä kirjataan vuosittain poiston osuus. Suunnitelman mukaiset poistot tarkoittavat sitä, että poistot tehdään vuosittain ennalta laaditun suunnitelman mukaan ja pienillä yrityksillä se on useimmiten 25% menojäännöksestä.
Esimerkiksi ostat koneen jonka hinta on 10000€.
Ensimmäisenä vuonna poisto on 2500€ jolloin menojäännökseksi jää 7500€ (10000-2500=7500)
Toisena vuonna poisto on 1875€ (7500X25%) ja menojäännökseksi jää 5625 (7500-1875=5625)
Kolmantena vuonna lasketaan 25%:n poisto tuosta 5625 €:sta jne.
Lopputuloksena siis on se, että kalustoa joka tuottaa tuloa useana tilikautena ei kirjata kerralal kuluksi, vaan pikku hiljaa niiden usean tilikauden ajan.

Jos olet ammatinharjoittaja, pitää sinun tehdä poistot hyödykkeen taloudellisena pitoaikana, mutta niitä ei tarvitse tehdä ennalta laaditun suunnitelman mukaan niinkuin muilla yrityksillä. Ammatinharjoittajalla poiston suuruus ja peruste voi siis vaihdella tilikausien välillä mutta kannattaa kuitenkin huomioida se, että verotuksessa hyväksytty poisto on max. 25%:n menojäännöspoisto.

reimari kirjoitti: Jos vaikka kuvitellaan että tulot vuonna 2010 olisi 5000e kilometrikorvaukset 500e vakuutusmaksut 100e ja osamaksut 1400e, ei muita menoja. eikö siis mulle jäisi verotettavaa tuloa 3000e???. jos kulutushyödykkeestä saa tehdä tasapoistot 10%
ja hyödykkeen hankintahinta 4000e, vaikuttaako se jotenkin johonkin teenkö poistoja vai en.
Sori vaan, kirjanpitotermitkin taitaa olla aika hukassa.
Tuo laskelma menisi seuraavasti:
Tulot 5000,-
Kulut 600,- (500+100)
poistot 1000,-
Verotettava tulos 3400,-

Poistoon laitoin nyt kuitenkin 25%, mijelestäni 4000€:n arvoista tuotetta ei kannata alkaa poistamaan 10% tasapoistolla (sen taloudellinen käöyttöikä tuskin on 10 vuotta?). Osamaksueristä voit kirjata kuluksi korkojen ja laskutuslisän suuruuden mutta itse lyhennyksen osuus on velan kuittausta ei kulua. Kulua tuon hyödykkeen osalta on poisto.

Kilometrikorvauksia et muuten merkitse yrityksen kirjanpitoon lainkaan vaan vasta veroilmoitukselle.
Millaisen tilitoimiston sinä valitset?
www.auriayrityslaskenta.fi
reimari
Viestit: 3
Liittynyt: 29 Loka 2010, 16:30

Re: Kulutushyödyke ja osamaksurahoitus

Viesti Kirjoittaja reimari »

Kiitos vastauksesta.
Se jäi vielä selvittämättä, voinko jättää toiminimelle rahaa kevättalven maksuja varten niin, ettei sitä luettaisi mun verotettavaksi tuloksi, tai sitten maksaa osamaksulyhennyksiä etukäteen tänävuonna, kun ei siis ton kausiluontoisuuden takia ole mitään tuloja ennen kesän alkua?
tiltax
Viestit: 125
Liittynyt: 01 Syys 2010, 08:25

Re: Kulutushyödyke ja osamaksurahoitus

Viesti Kirjoittaja tiltax »

reimari kirjoitti:Kiitos vastauksesta.
Se jäi vielä selvittämättä, voinko jättää toiminimelle rahaa kevättalven maksuja varten niin, ettei sitä luettaisi mun verotettavaksi tuloksi, tai sitten maksaa osamaksulyhennyksiä etukäteen tänävuonna, kun ei siis ton kausiluontoisuuden takia ole mitään tuloja ennen kesän alkua?
Rahaa voit jättää mutta se verotetaan mikä tuloksen perusteella tulee verotettavaksi. Sillä ei ole verotuksen kannalta mitään merkitystä makaako ne rahat toimarin tilillä vai sinun taskussa.

Toiminimessä et nosta palkkaa vaan elinkeinotoiminnan tulos verotetaan sinun tulona ja sinä voit tehdä yksityisottoja täysin rajattomasti.

Sitten vielä noista poistoista ja kalustosta. Se tehdäänkö kalustosta poistoja ja vähennetäänkö kerralla riippuu siitä minkä hintainen hankinta on ollut ja mikä on sen hankinnan todellinen käyttöaika.

Jos ostos on ollut alle 850€ niin sen voi vähentää kertakuluna ja esim läppärin voi vähentää kertakuluna vaikka se maksaisikin enemmän koska sen taloudellinen käyttöaika todennäköisesti on alle kolme vuotta.

Lainanlyhennys on nimensä mukaisesti lainan lyhentämistä eikä niillä ole vaikutusta tulokseen, eli älä kirjaa lainanlyhennyksiä kuluksi lainkaan. Vain sillä tuotteella jonka olet velaksi ostanut, on vaikutusta tulokseen ja silloin sen tuotteen hinta ja käyttötarkoitus ratkaisee sen poistetaanko se kerralla vai poistomenettelyä käyttäen.
Vastaa Viestiin