Kirjanpitofoorumi

Huomaa vielä että edustuskuluistahan ei arvonlisäveroa saa vähentää ja tuloverotuksessa näistä vähennyskelpoista on 50%.

Tuolta verottaja tarjoaa selkeää ohjetta asiasta:

Kohta 5.3:

https://www.vero.fi/fi-FI/Syventavat_ve ... loista#5.3 Työhuonevähennys_

Taitaa tämänkin ongelman ratkaisuun olla ainoana tienä tuon kirjanpitolautakunnan lausunnon 1750/2005 määräämä korjausmenettely. Eli edellisten tilikausien voittovaroja oikaisemalla.

Tälläisethän viittaavat enemmän palveluostoihin. Eli yhteisöhankintaa nämäkin, mutta palveluja, eli "Palveluostot muista EU-maista" ja laskennallisen veron osuus kohtaan "Vero palveluostoista muista EU-maista". Uskon että tavaraostojen kriteerinä aina itse ostetun artikkelin "fyysisyys".

Vähän tilannekohtainen riippuen myöskin erien suuruudesta. Yleensä kyseisillä isoilla yrityksillä tytäryritykset euroopassa, joten yhteisöhankinnan alv-menettely soveltuisi yleensä.
Asiasta toiseen. EU:n ulkopuolelta tehdyt ostothan ovat arvonlisäverottomia tuontiostoja.

Alarajahuojennuksesta muodostuva palautettava arvonlisävero tuloutuu tilikaudelle, perinteisesti muun liiketoiminnan muihin tuottoihin.

Ensimmäisenä tuli mieleen tuollainen liikevaihtoon kuuluva "valmistus omaan käyttöön"-tili? Tässähän tapahtuisi ns. +/- tilanne, tulona muodostuisi tilikaudelle juurikin tuolle tilille "korvaamaan" ns. menetettyä myyntiä, mutta vastaavasti kirjautuisi kuluna markkinointitilille... Jaa-a...

Sen verran uusi keksintö tuo factoring-luotto tuntuu olevan, että nämä moderneimmatkin kirjanpitohjelmat eivät omaa ihan valmista pohjaa millä työstää sitä seurantaa luoton saldossa ja myyntisaamisten-vakuussaldoa. Itsellä yritykset, jotka ovat myyntisaamisten hoitamiseen ottaneet palvelun, jossa ...

Tässä kohtaa ei taida olla muuta polkua, kun niiden kirjaus tuloslaskelman loppupäähän, tilinpäätössiirrot ja verot osioon, "muiden kausien verot", tms. -tilille.
Toisaalta tärkeää on ottaa huomioon erän merkittävyys. Eli nähdäänkö summan määrä merkittävänä eränä, koska silloin pitäisi ottaa ...

Minkälaisesta erotuksesta puhutaan? Tuli mieleen, että oletko osannut ottaa huomioon koron osuuden. Eli ennakonpalautuksen suorituksen päälle tulee aina palautuskorko. Se erotus siirtosaamisten ja ennakonpalautuksen välillä tiliöidään rahoitus- ja korkotuottoina palautettavana yhteisöveron korkona.

Tälläisiä tilanteita nyt osuu jokaisen kohdalle usein. Eikä aina edes tiliä ajatella vääräksi, monesti jälkeenpäin nähdään jokin toinen tili sopivammaksi jollekin tietylle kululle/tulolle.
Yleisimmin jälkeenpäin tälläiset korjaukset/hienosäädöt tileille tehdään tilinpäätöskirjausten yhteydessä. Eli ...